SPRÁVA FINANČNEJ KONTROLY

BRATISLAVA

Číslo: II / 208 / 200 8

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

#

# Výročná správa

o činnosti Správy finančnej kontroly Bratislava

za rok 200 7

Predkladá:

Ing. Peter Hrnek, CSc.

riaditeľ SFK Bratislava

Bratislava, marec 200 8

1. Identifikácia organizácie

  Názov a sídlo | ## SPRÁVA FINANČNEJ KONTROLY BRATISLAVA Drieňová 34 826 25 B r a t i s l a v a
  Telefónne číslo | 02/ 48 21 29 10 – riaditeľ
  Fax | 02/ 48 21 29 99
  E–mail | ostertag@sfkba.sk
  Internetová adresa | www.sfkba.sk

## Vedúci organizácie a členovia vedenia organizácie

- Ing. Peter Hrnek, CSc., riaditeľ Správy finančnej kontroly Bratislava

- Ing. Viera Beňová, vedúc a odboru ekonomicko-správneho a osobného úradu

zástupca riaditeľa

- Ing. Ladislav Vulgan, vedúci odboru finančnej kontroly

Správa finančnej kontroly Bratislava (ďalej len “SFK Bratislava”) bola zriadená dňom 15.05.1991 (rozhodnutie mini s tra financií SR č. 13 z 03.05.1991, vydané v súlade so zákonom SNR č. 592/1990 Zb.).

1. Z ákonom č. 440/2000 Z.z. o správach finančnej kontroly zo dňa 1. decembra 2000 v znení neskorších predpisov bola v zmysle § 2 ods. 1.a) zriadená S práva finančnej kontroly so sídlom v Bratislav e s pôsobnosť ou v územných obvodoch Bratislavského, Trnavského a Nitrianskeho kraja.

Novelou citovaného zákona o správach finančnej kontroly č. 618/2004 Z.z. bol tento doplnený o § 2a s účinnosťou od 1.1.2005, ktorým sa spln o mocňuje Ministerstvo financií SR (ďalej len „MF SR“) v odôvodnených prípadoch poveriť správy finančnej kontroly výkonom kontroly aj mimo ich územnej pôso b nosti.

V rozsahu svojej pôsobnosti je samostatným kontrolným orgánom a pri výkone finančnej a cenovej kontroly je viazaná iba zákonmi a inými všeobecne záväznými právnymi predpismi. SFK Bratislava riadi a za jej činnosť zodpovedá riaditeľ, kt o rého vymenúva a odvoláva minister financií SR.

#### 1.1.2. Forma hospodárenia

Správa finančnej kontroly Bratislava je rozpočtovou organizáciou, ktorá je svojimi príjmami a výdavkami napojená na ro z počet Ministerstva financií SR. Je v priamej riadiacej pôsobnosti MF SR.

#### 1.2. Predmet činnosti

V zmysle § 3 zákona NR SR č. 440/2000 Z.z. o správach finančnej kontroly a § 3a zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov SFK Bratislava

- V ykonáva následnú finančnú kontrolu

- v štátnych rozpočtových a štátnych príspevkových organizáciách,

- prostriedkov štátneho rozpočtu a prostriedkov štátnych fondov poskytnutých ob ciam,

- inýc h právnických a fyzických osôb ,

- prostriedkov Európskej únie a iných prostriedkov zo zahraničia na financovanie projektov na základe medzinárodných zmlúv,

- vykonáva cenovú kontrolu podľa zákona č. 18/1996 Z.z. o cenách,

- kontroluje správu a nakladanie s majetkom štátu podľa zákona č. 278/1993 Z.z. o správe majetku štátu,

- rozhoduje v konaní o porušení rozpočtovej resp. finančnej disciplíny a cenovej disciplíny v rozsahu podľa zák o na č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších predpisov a zákona č. 18/1996 Z.z. o cenách,

- ukladá a vymáha odvody, penále a pokuty podľa osobitného pre dpisu v rozsahu podľa zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov a zák. č. 278/1993 Z.z. o správe majetku štátu,

- spolupracuje s Európskou komisiou a Účtovným dvorom Európskej únie pri plnení záväzkov vyplývajúcich z medzinárodnej zmluvy,

- kontroluje vyberanie súdnych poplatkov podľa zákona č. 71/1992 Zb. o súdnych po platkoch a poplatku za výpis z registra trestov,

- v zmysle novely devízo vého zákona účinnej od 1.7.2004 vymáha pokuty uložené devízovým orgánom (Náro d nou bankou Slovenska).

### 2. Poslanie a strednodobý výhľad organizácie

#### 2.1. Poslanie organizácie

Poslanie SFK Bratislava vychádza zo zákona č. 440/2000 Z. z. o správach finančnej kontroly, kde sú v § 3 v nadväznosti na § 3a zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov uvedené najd ô ležitejšie úlohy organizácie, a to najmä:

- výkon následnej finančnej kontroly hospodáreni a s verejnými prostriedkami (najmä prostriedkami štátneho ro z počtu a prostriedkami Európskej únie) a s inými prostriedkami zo zahraničia, poskytnutými na financovanie pr o jektov na základe medzinárodných zmlúv

- výkon cenovej kontroly podľa zákona č. 18/1996 Z. z. o cenách

- rozhodovanie v konaní o porušení finančnej disciplíny a cenovej disciplíny v rámci správneho k o nania

- kontrola správy majetku štátu podľa zákona č. 278/1993 Z. z. o správe majetku štátu

- ukladanie a vymáhanie odvodu a penále za porušenie rozpočtovej resp. finančnej disciplíny a c e novej disciplíny

- ukladanie pokút v zmysle zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a dop l není niektorých zákonov

- prešetrovanie sťažnost í, podnetov a petícií

Právna forma kontrolovaných subjektov:

- orgány štátnej správy

- iné rozpočtové organizácie (štátne aj obecné)

- príspevkové organizácie (štátne aj obecné)

- nadácie

- občianske združenia

- obce (vyššie územné celky)

- podnikateľské subjekty: štátne podniky

akciové spoločnosti

spoločnosti s ručením obmedzeným

družstvá

fyzické osoby:

- živnostníci

- samostatne hospodáriaci roľníci

V orgánoch štátnej správy a v štátnych rozpočtových a príspevkových organizá ciách je Správa finančnej kontroly oprá v nená kontrolovať všetky f i nančné prostriedky, s ktorými tieto subjekty hospodária.

####

Výsledky činnosti SFK Bratislava využívajú predovšetkým:

- MF SR (výkon kontrol v súlade s plánom a zameraním kontrolnej činnosti MF SR na príslušn ý rok a výkon ko n trol nad rámec zamerania kontrolnej činnosti na základe podnetov MF SR, vypracovanie ročnej správy o v ý sledkoch následných finančných kontrol a predkladanie MF SR, spolupráca so sekciou kontroly a sekciou aud i tu a kontroly medzinárodných finančných zdrojov MF SR pri kontrolných aktivitách a iných úlohách, predklad a nie výsledkov kontrol a vypracovanie stanovísk),

- ostatné ústredné orgány a NKÚ SR (vydávanie rozhodnutí v správnom konaní za účelom uloženia odvodu a penále za porušenie rozpočtovej resp. finančnej disciplíny na základe výsledkov kontrol týchto orgánov),

- orgány Európskej únie (zabezpečenie informovanosti o vykonaných kontrolách a úrovni dodržiav a nia legislatívy Európskej únie, legislatívy SR a vnútorných aktov riadenia pri hospodárení s pr o striedkami Európskej únie),

- rozpočtové a príspevkové organizácie, ako i podnikateľské subjekty, v ktorých sa odráža výchovná funkcia ko n trolnej činnosti, čo sa prejavuje v dodržiavaní zákonnosti v nasledujúcich obdobiach ich činnosti,

- ostatné subjekty a široká verejnosť (výkon kontrol na základe podnetov týchto subjektov, poskytovanie inform á cii o výsledkoch kontrol na základe zákona o slobodnom prístupe k informáciám) v prípadoch, ak na základe ich podnetov sú vykonávané kontroly a prijímané opatrenia na odstrán e nie zistených nedostatkov,

- orgány činné v trestnom konaní,

- riadiace orgány (ministerstvá) pri vyhodnocovaní žiadostí na poskytnutie podpory zo štrukturálnych fondov E u rópskej únie.

#### 2.2. Najdôležitejšie úlohy Správy finančnej kontroly Bratislava na rok 200 8 a v ďalšom období

####

1. #### Finančná kontrola prostriedkov štátneho rozpočtu

- kontrola hospodárenia s verejnými prostriedkami a správy majetku štátu v rezorte Ministerstva práce, sociá l nych vecí a rodiny SR,

- kontrola hospodárenia s verejnými prostriedkami a správy majetku štátu v rezorte Ministerstva školstva SR,

- kontrola hospodárenia s verejnými prostriedkami a správy majetku štátu v rezorte Ministerstva hospodárstva SR,

- kontrola hospodárenia s verejnými prostriedkami a správy majetku štátu v rezorte Ministerstva spravodlivosti SR,

- kontrola hospodárenia s verejnými prostriedkami a správy majetku štátu v krajských prokurat ú rach,

- kontrola splnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku ,

- kontrola použitia a zúčtovania finančných prostriedkov poskytnutých zo štátneho rozpočtu obciam a rozpočtovým a príspevkovým organizáciám v ich zriaďovateľskej pôsobnosti,

- kontrola dotácií poskytnutých zo štátneho rozpočtu podnikateľským subjektom v rezorte pôdoho s podárstva,

- kontrola prostriedkov poskytnutých z rozpočtovej rezervy vlády SR a rozpočtovej rezervy predsedu vlády SR,

2.2.2. Finančná kontrola prostriedkov Európskej únie

- kontrola hospodárenia s prostriedkami predvstupového programu PHARE a prostriedkami spoluf i nancovania

- kontrola správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho fondu regionálneho rozvoja v rámci SOP Priemysel a služby a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho fondu regionálneho rozvoja v rámci OP Základná infraštruktúra a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- kontrola správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho sociálneho fondu v rámci SOP Ľudské zdroje a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- kontrola správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho sociálneho fondu v rámci JPD NUTS II – Bratislava Cieľ 3 a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- kontrola správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho fondu regionálneho rozvoja v rámci JPD NUTS II – Bratislava Cieľ 2 a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- kontrola správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho sociálneho fondu v rámci Iniciatívy Spol o čenstva - EQUAL a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- kontrola splnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrlou a na o d stránenie príčin ich vzniku - EÚ

- kontrola hospodárenia s prostriedkami Prechodného fondu a spolufinancovania z národných zdr o jov

2.2.3 Správne konanie

Úlohy správneho oddelenia SFK Bratislava na obdobie roka 200 7 a ďalšie obdobie vyplývajú zo zameraní kontrol vykon á vaných odborom finančnej kontroly a útvarov vnútornej kontroly ústredných orgánov SR a NKÚ. Činnosť správneho konania je sp o jená v súlade s ustanovením § 2 a § 3 zákona NR SR č. 440/2000 Z. z. o správach finančnej kontroly a zákona č. 71/1967 Zb. o správnom konaní (správny poriadok) s vydávaním rozhodn u tí o:

- porušení rozpočtovej disciplíny podľa zákona NR SR č.303/1995 Z.z. o rozpočtových pr a vidlách,

- porušení finančnej disciplíny podľa zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov,

- porušení cenovej disciplíny podľa zákona NR SR č. 18/1996 Z.z. o cenách,

- uložení pokuty podľa zákona NR SR č.502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zák o nov.

Zadokumentované prípady porušení uvedených zákonov sa rieši a podľa zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravi d lách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ktorý s účinnosťou od 1.1.2005 nahradil zákon NR SR č.303/1995 Z.z. o rozpočtových pravidlách. Vydávanie rozhodnutí na základe kontrolných zistení je vykonávané v súlade so zákonom č. 71/1967 Zb. o správnom konaní (správny poriadok)v znení neskorších predpisov v každom prípade tak, ako to ustanovujú citované zákony. Uvedený zákon o správnom konaní je určujúci aj v správnom konaní pri vymáhaní odvodov a penále za neoprávnené po u žitie alebo zadržanie prostriedkov štátneho rozpočtu, štátnych fondov, Európskej únie ako aj vymáhanie nezaplatených pokút sa v y konáva v súlade so zákonom č. 233/1995 Z. z. o súdnych exekútoroch a exekučnej činnosti (Exekučný poriadok) a o zmene a doplnení ďalších zákonov prostredníctvom súdneho exekútora, tiež sa dodržiavajú ustanovenia zák.č. 278/1993 Z.z. o správe m a jetku štátu v znení nesko r ších predpisov.

####

2.2.4. Odbor ekonomicko – správny a osobný úrad

Vecné plnenie úloh SFK Bratislava, ich rozsah a kvalita, je úzko naviazané na ich rozpočtové zabezpečenie v štátnom rozpočte na príslušný rok.

SFK Bratislava plánuje – rozpisuje rozpočet výdavkov v trojročnom rozpočtovom horizonte, pričom pri zabezpečovaní úloh organizácie v priebehu rozpočtového roka dochádza ku prehodnocovaniu rozpočtových priorít vzhľadom k reálnym podmie n kam. Rozhodujúcimi výdavkami sú, okrem mzdových a s tým súvisiacich výdavkov z a bezpečujúcich odvodové povinnosti, výdavky na cestovné, energie, dopravné a výdavky na obstaranie a zabezpečenie prevád z ky výpočtovej techniky a to ako z bežných, tak aj z kapitálových výdavkov.

Vychádzajúc z uvedených skutčností sa zabezpeč uje komunikáci a s Ministerstvom financií SR už v štádiu prípravy ro z počtu na zabezpečenie objektivity výdavkov, ich presnú a objektívnu kvantifikáciu najmä vzhľadom na plánovanie inflácie, zmeny cien energií, vodného a stočného, cestovného, úpravy sadzieb daní, ako i iných úprav, ktoré vplývajú na rozpočtové výdavky, a to i na zabezpečovanie rozpočtového krytia nových úloh, ktoré neboli známe v čase zostavovania rozpočtu, a ktoré vyplynú pre SFK Bratislava v priebehu r o ka.

Z hľadiska pozície SFK Bratislava v informačnom systéme MF SR permanentne pretrvávajú problémy v používaní syst é mu SAP a to najmä z dôvodu nedopracovaných postupov účtovania a následne ich aplikácie. Systém je menej flexibilný ku poži a davkám platnej legislatívy a potrebám účtujúcich subjektov. V praxi to vedie k vytváraniu postupov vedúcich k obchádzaniu platnej metodiky MF SR a vytváraniu nadbytočných krokov, komplikujúcich (zd r žujúcich) spracovávanie jednotlivých agend v jednotlivých moduloch.

Problematickou oblasťou ostáva aj naďalej pre SFK Bratislava plnenie úloh kontroly prostriedkov EÚ v zmysle nariadení EÚ programového obdobia 2007 – 2013.

Za súčasných podmienok nie je možné, aby SFK Bratislava zvýšila podľa uznesenia vlády SR č. 396/2007 počet zames t nancov kontrolujúcich použitie prostriedkov EÚ ku koncu roka 2008 na konečný plánovaný stav 50 zamestnancov. Uvedená sk u točnosť vyplýva zo samotného uznesenia, v zmysle ktorého zvýšenie počtu administratívnych kapacít má byť kryté z refundácie n á kladov a miezd z prostriedkov Technickej p o moci.

V zmysle zákona č. 440/2000 Z. z. v znení neskorších predpisov Správa finančnej kontroly Bratislava vyk o náva následnú finančnú kontrolu v územných obvodoch Bratislavského, Nitrianskeho a Trnavského kraja.

V rámci operačného programu Technická pomoc na roky 2007 - 2013 bude možné refundovať len mzdy zamestnancov, ktorí budú vykonávať následnú finančnú kontrolu v Trnavskom a Nitrianskom kraji.

Mzdy zamestnancov, ktorí budú vykonávať následnú finančnú kontrolu v Bratislavskom kraji majú byť refundované z prostriedkov štátneho rozpočtu.

Vychádzajúc z uvedených skutočností je potrebné doriešiť otázky súvisiace s prijímaním a odmeňovaním zamestnancov vykonávajúcich kontrolnú činnosť prostriedkov EU na roky 2008 – 2013 a to:

- pre oblasť Bratislavy z prostriedkov štátneho rozpočtu . V tomto roku táto skutočnosť v ŠR nie je zohľadnená ani pre SFK Bratislava ani pre ministerstvá ako ústredný orgány štátnej správy, ktorých sa technická pomoc týka,

- nie je stanovený definitívny plán kontroly prostriedkov EÚ na rok 2008 a ani predpoklad kontrolných aktivít pre ďalšie roky v krajoch Trnavskom a Nitrianskom, aby bolo možné prijať zamestnancov na technickú pomoc a následne žiadať r e fundáciu miezd z prostriedkov EÚ,

- nie sú doriešené ani otázky zaradenia nových pracovníkov pre kontrolnú činnosť prostriedkov EÚ do vyšších platových tried, t.j. do TT-9 a vyššie ( v súčasnosti má SFK BA zaradených 22 zamestnancov v TT-9 na zaradenie ktorých m a la SFK BA rozpočtovým opatrení č. j. MF/7256/2006-22 zo dňa 23.2.2006 a č.j. MF/ 13847/2006-22 zo dňa 5. 4. 2006 pov o lené prekročenie limitu mzdových prostriedkov v roku 2006. V ďalších rokoch už bolo zvýšenie mzdových prostriedkov zohľadnené v rozpočte na pr í slušný rok),

- taktiež je potrebné doriešiť otázku prijatia zamestnancov do štátnozamestnaneckého pomeru, t.j. podľa z á kona č. 312/2001 Z. z. o štátnej službe a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (v ďalšom len „zákon“);štátny zamestnanec je prijatý na dobu neurčitú ( s výnimkou § 25 ), zatiaľ čo obdobie 2008-2013 by predpokladalo prijatie na dobu určitú čo podľa zákona nie je možné. Ak by subjekt ( napr. SFK BA) chcel dodržať zákon, musel by prijať zamestnancov na dobu neurčitú a po ukončení kontrolnej činnosti programového obdobia 2007-2013 skončiť štátnozamestnanecký pomer s príslušnými platovými náležitosťami. N ásledne vzniká otázka, či budú tieto prostriedky riešené zo ŠR a následne refu n dované z prostriedkov EÚ,

- nie je doriešená otázka postupu a termínov refundácie miezd pri vykonávaní následnej finančnej kontr o ly prostriedkov EÚ v Trnavskom a Nitrianskom kraji. Refundácia mzdových nákladov by mala byť riešená najneskoršie do 15. dňa v mesiaci a v závere roka i v skoršom termíne z dôvodu nutnosti prevodu mzdových výdavkov za mesiac december na depozi t ný účet.

V nadväznosti na uvedené je nevyhnutné prehodnotiť aj systém odmeňovania pracovníkov a vytvoriť podmienky na dlh o dobé zabezpečenie perspektívy a stabilizáciu zamestnancov. Koncom roka 2007 ukončilo pracovný pomer z dôvodu prechodu na lepšie ohodnotené pracovné pozície (ústredné orgány štátnej správy) celkom 6 zamestnancov. V rámci organizačného a personálneho zabezpečenia bude potrebné prispôsobiť novým podmienkam aj organizačnú štruktúru organ i zácie.

### 2.3. Strednodobý výhľad organizácie

2.3.1. Odbor finančnej kontroly

V budúcnosti bude kladený dôraz na kontrolu prostriedkov Európskej únie, nakoľko zamestnanci vykonávajúci následnú finančnú kontrolu prostriedkov EÚ p rogramového obdobia 2004 - 2006 budú vykonávať overovanie účinnosti fung o vania riadiacich a kontrolných systémov a overovanie deklarovaných výdavkov v zmysle nariadení EÚ programového obdobia 2007 - 2013. Podľa uznesenia vlády SR č. 396/2007 plánovaný stav zamestnancov oddelenia finančnej kontroly pr o striedkov EÚ ku koncu roka 2008 je 50 zamestnancov. Aby bolo možné naplniť plánovaný stav zamestnancov je potrebné doriešiť okrem iného aj otázku krytia miezd zvýšeného počtu administratívnych k a pacít.

Ukazuje sa, že je nutné posilniť kontrolné kompetencie správ finančnej kontroly najmä vo vzťahu k sam o správe (obciam a vyšším územným celkom) a organizáciám v jej zriaďovateľskej pôsobnosti (školy, zdravotnícke z a riadenia a pod.). Na činnosť SFK Bratislava bude vplývať aj pripravovaná zmena v systéme finančnej kontroly v rámci SR – posun od finančnej kontroly smerom k auditu.

Ďalšie pôsobe n ie odboru finančnej kontroly bude závisieť aj od pripravovaných zmien v organizačnej štruktúre Ministe r stva financií SR, a to najmä z pohľadu vyčlenenia niektorých činností a ich kreovania do nových útvarov na rôznych hierarchických stupňoch riadenia.

V strednodobom výhľade bude vývoj cenovej kontroly ovplyvnený najmä zmenami v zákone NR SR č. 18/1996 Z. z. o cenách v znení neskorších predpisov. Pripravovaná zmena zákona o cenách sa môže dotknúť činnosti odboru finan č nej kontroly zvýšením rozsahu špecializovaných kontrol v tejto oblasti.

Správa finančnej kontroly Bratislava bude postupne zavádzať do praxe dodržiavanie medzinárodne uznávaných audíto r ských štandardov. Pozornosť bude rovnako venovaná skvalitneniu software potrebného na evidenciu a monitorovanie výsledkov kontrol.

Zvýšený rozsah prác možno očakávať aj v správnom konaní, keďže SFK Bratislava má v teritoriálnej pôsobnosti preva ž nú väčšinu ústredných orgánov štátnej správy vrátane Najvyššieho kontrolného úradu SR, pre ktoré vykonáva prvostupňové ro z hodnutia v správnom konaní. V tomto prípade ide rovnako aj o zvýšenie kontrolných či n ností v oblasti následnej finančnej kontroly a z toho vyplývajúcich výstupov v správnom konaní. Tento problém je v súčasnosti aktuálny aj v prípade narastajúceho počtu po d kladov na vydanie rozhodnutí v správnom konaní, ktoré zasielajú úrady práce, sociálnych vecí a rodiny.

3. Kontrakt organizácie s ústredným orgánom a jeho plnenie

SFK Bratislava v roku 200 7 nemala uzatvorený kontrakt v zmysle Návrhu opatrení na vypracovanie kontraktov medzi ústrednými orgánmi a organ i záciami v ich pôsobnosti v zmysle uznesenia vlády SR č. 1 3 7 0 zo dňa 18. 12. 200 2, preto sa ani tento bod bližšie nevyhodnocuje.

###

### 4. Činnosti – produkty organizácie a ich náklady

Správa fi nančnej kontroly Bratislava vykonáva najmä tieto základné činnosti:

- finančnú kontrolu prostriedkov štátn e h o rozpočt u a nakladania s majetkom štátu,

- finančnú kontrolu prostriedkov EÚ a spolufinancovania z národných zdrojov,

- realizáciu výsledkov kontroly formou vydania prvostupňových rozhodnutí v správnom konaní,

- realizáciu zákona o štátnej službe, osobnej agendy a ekonomických činností v rámci organizácie a plnenie ďa l ších špecializovaných činností v zmysle platných právnych noriem.

.

Na plnení hlavných úloh SFK Bratislava sa podieľali zamestnanci v nasledovnom členení:

- kontrolu finančnej disciplíny zabezpečovalo v priemere celkom 65 zamestnancov

- vypracovanie rozhodnutí v správnom konaní a následné vymáhanie pohľadávok zabezpečovalo 5 zamestna n cov,

- činnosť ekonomického oddelenia zabezpečovalo 10 zamestnancov,

- činnosti riadenia a vnútorného auditu zabezpečovali 3 zamestnanci,

- osobný úrad 3 zamestnanci.

Na využívaní celkovej kapacity organizácie bol percentuálny podiel jednotlivých činností v roku 200 7 nasl e dovný:

Činnosti | Plánovaný počet zamestnancov | Skutočný počet z a mes t nancov | % podiel zo skutočného počtu zamestnancov
Finančná kontrola | 82 | 65 | 7 5,6 %
Správne konanie | 5 | 5 | 5,8 %
Riadenie, osob ný úrad, ekon omické oddelenie, vn ú t orná kontrola | 1 7 | 16 | 1 8,6 %
Prepočítaný počet zamestnancov celkom | 104 | 86 | 100,0 %

Podiel hlavných činnost í (Finančná kontrola a sprá v ne konanie) na celkovom počte zames t nancov | 84,4 % | 82,6 % |

Správa finančnej kontroly Bratislava zabezpečovala plnenie úloh roka 200 7 s prepočítaným počtom z a mestnancov 86, čo predstavuje 8 2,7 % z plánovaného počtu 96 zamestnancov. Napriek tomu bolo plnenie úloh roka 200 7 zabezpečené aj s dosiahn u tým stavom zamestnancov, vrátane úloh požadovaných nad rámec schváleného plánu kontrolnej činnosti a vo viacerých kvalitatí v nych ukazovateľoch aj pr e kročené.

Ú lohy stanovené na rok 200 7 zabezpečovala SFK Bratislava v rámci upraveného ročného rozpočtu výda v kov celkom vo výške 53 306 tis. Sk a to v hlavnej kategórii bežných výdavkov vo výške 47 988 tis. Sk a v hlavnej k a tegórii kapitálových výdavkov vo vý š ke 5 318 tis. Sk.

Vzhľadom na skutočnosť, že hlavn ými činnosť ami SFK Bratislava je výkon kontroly a realizácia správneho konania, v ú č tovníctve organizácie nesledujeme náklady jednotlivých odborov na samostatných analytických účtoch (podľa hospodárskych str e dísk).

Podiel nákladov finančnej a cenovej kontroly a správneho konania na mzd ách, odvod och do poisťovní a cestovn om pre d stavu je z bežných výdavkov SFK Bratislava cca 8 3 %, pomer ostatných nákladov jednotlivých o d borov k celkovým nákladom SFK Bratislava je obdobný ako percentuálny podiel zamestnancov na jednotlivých či n nostiach.

S FK Bratislava ako štátna rozpočtová organizácia, nevykonáva žiadne podnikateľské aktivity. Podrobnejšie financov a nie v ý davkov SFK Bratislava je uvedené v časti 5 – rozpočet.

###

###

### 5. Rozpočet organizácie

MF SR listom č. MF/9285/2007-22 zo dňa 5.1.200 7 stanovilo limit výdavkov celkom SFK Bratislava „Rozp i som záväzných ukazovateľov štátneho rozpočtu na rok 200 7“ v úhrnnej čiastke 4 7 652 tis. Sk v nasledujúcej štruktúre záväzných ukazovat e ľov:

I. Príjmy 0 tis. Sk

A. Záväzný ukazovateľ 0 tis. Sk

B. Prostriedky z rozpočtu EÚ 0 tis. Sk

II. Výdavky organizácie celkom (A+B) 4 7 652 tis. Sk

A. Výdavky spolu bez prostriedkov z rozpočtu EÚ 47 652 tis. Sk

z toho:

A.1. prostriedky na spolufinancovanie 0 tis. Sk

A.2. mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné osob.v yrov. (610, kód zdroja 111) 27 659 tis. Sk

z toho: Mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné osobné vyrovnania .............. 24 956 tis. Sk

štátnych zamestnancov

Počet zames tnancov rozp. organizácie podľa prílohy č.1 k uzn eseniu vl ády. 104 osôb

SR č. 856/2006

z toho:

Počet štátnych zamestnancov v štátnej službe 9 2 osôb

A.3. Bežné transfery (640) 0 tis. Sk

A.4. Kapitálové výdavky (700 bez prostriedkov na spolufinancov a nie) 2 000 tis. Sk

kód zdroja 111

B. Prostriedky z rozpočtu EÚ 0 tis. Sk

C. Mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné osobné vyro v nania zo

štátneho rozpočtu, zo spolufinancovania ŠR a z rozpočtu EÚ 27 659 tis.Sk

z toho:

- spolufinancovanie ŠR 0 tis. Sk

- prostriedky EÚ 0 tis. Sk

D. Účelové prostriedky 0 tis. Sk

E. Rozpočet organizácie podľa programov 47 652 tis. Sk

z toho:

program: 074 – Tvorba metodiky, riadenia, kontrola a

vnútorný audit verejných financií 47 652 tis. Sk

z toho:

podprogram: 074 03 – Kontrola a vnútorný audit 47 652 tis. Sk

v tom:

prvok: 074 03 02 – Výkon kontrol. funkcií vo verej. financ. 47 652 tis. Sk

Rozpočet určený na rok 200 7 bol celým svojím objemom rozpísaný na program (prvok) 074 03 02 – Výkon kontrolných funkcií vo verejných fina n ciách, vo funkčnej klasifikácii 01.1.2 Finančná a rozpočtová oblasť (kód zdroja 111).

Na realizáciu vzdelávacích aktivít SFK Bratislava v roku 2007 na rozpočtovom programe - kód programového rozpočtov a nia 06G0D „Aktívna politika trhu práce a zvýšenie zamestnanosti – MF SR“ na prvku 06G0D02 „Stimulovanie a skvalitňovanie vzd e lávania pre potreby zamestnávateľov a podnikateľského sektora – MF SR“ (opatrenie 2.1 JPD Cieľ 3), bolo vykonanými rozpočt o vými opatreniami povolené prekročenie záväzných ukazovateľov schváleného štátneho rozpočtu na rok 2007, limitu výdavkov v hlavnej kategórii bežných výdavkov o 439 720,- Sk,- Sk, z toho zo štátneho rozpočtu – Európska sociálny fond (kód zdroja 116), zdroj1161 - Európsky sociálny fond (pr o striedky ES) v sume 106 290,- Sk a zdroj 1162- spolufinancovanie zo ŠR v sume 106 290,- Sk a zdroje z predchádzajúcich rokov – Európsky sociálny fond (kód 136), zdroj1361 - Európsky sociálny fond (prostriedky ES) v sume 113 570,- Sk a zdroj 1362- spolufina n covanie zo ŠR v sume 113 570,- Sk

V rámci roka 200 7 bolo v schválenom a rozpísanom rozpočte organizácie realizovaných podľa § 15 – 18 zákona o rozpočtových pravidlách celkom 1 1 rozpočtových opatrení. Pôvodné údaje ukazovateľov rozpísaných na rok 200 6 sú po premie t nutí týchto rozpočtových opatrení uvedené v nasledovnej t a buľke :

v tis. Sk

  | Schválený rozpočet na rok 2007 | Upravený rozpočet na rok 2007 | Čerpanie- skutočnosť za rok 2007 | % plnenia upraven é mu k ro z počtu
  ## Príjmy (ŠR+EÚ) | 0 | 0 | 8 504 |
  Bežné výdavky (600) ŠR + EÚ | 45 652 | 47 988 | 47 580 | 99,1
  Mzdy, platy, služobné príjmy a OOV (610) | 27 659 | 28 376 | 28 359 | 99,9
  Poistné ..(620) | 9 667 | 9 531 | 9 451 | 99,2
  Tovary a ďalšie služby (630) | 8 176 | 9 807 | 9 514 | 97,0
  Bežné transfery (640) | 150 | 274 | 256 | 93,6
  Kapitálové výdavky (700) ŠR + EÚ | 2 000 | 5 318 | 5 318 | 100,0
  ## Výdavky spolu ŠR + EÚ | 47 652 | 53 306 | 52 898 | 99,2
  ## Počet zamestnancov | 104 | 104 | 86 | 8 2,7

Správa finančnej kontroly Bratislava hospodárila v roku 200 7 s prostriedkami rozpísanými v zákon e o štátnom rozpočte a v súlade s realizovaný mi rozpočtový mi opatren iami MF SR.

Finančné prostriedky rozpočtu 200 7 čerpala SFK Bratislava len v súvislosti so zabezpečovaním vecných úloh organiz á cie, ktoré splnila pri dodržaní princípov hospodárnosti a účelnosti vynakladaných prostriedkov.

1. #### Príjmy

SFK Bratislava nemala na rok 200 7 stanovený rozpočet príjmov. Za rok 200 7 dosiahla SFK Bratislava príjmy v celkovej čiastke 8 504 tis. Sk. Z uvedeného objemu tvoria:

Skuto č nosť

(v tis.Sk)

Príjmy z vlastníctva 88

príjmy z pokút a penále vo výške 8 311

z toho

- z uhradených pokút a penále za porušenie finančn ej disciplíny 7 048

- z uhradených pokút za porušenie predpisov 1 263

Ostatné príjmy vo výške 105

Príjmy z vlastníctva plynú z uzatvorených zmlúv o nájme parkovacích priestorov (ide o prenájom parkovacích miest na pozemk och, ku ktorým má SFK Bratislava 34,65% spoluvlastnícky podiel). Príjmy organizácie pozostávajú predovšetkým z úhrad pokút a penále za poruš e nie rozpočtových pravidiel a za porušenie cenových a ostatných predpisov

Ostatné príjmy pozostávajú z náhrad za poistné plnenie z poistenia vozidiel, 13 tis. Sk prijatých v zmysle § 23 zákona č. 523/2004 o rozpočtových pravidlách, dobropisov (5 6 tis. Sk), vratiek (1 tis. Sk) a iných platieb (3 5 tis. Sk).

Na účet vratiek neoprávnene použitých prostriedkov štátneho rozpočtu z minulých rokov boli poukázané finančné pr o striedky v úhrnnej sume 21 080 342,45 Sk. O pohľadávkach - vratkách a o účte vratiek SFK Bratislava neúčtuje.

Porovnanie príjmov dosiahnutých v roku 200 7 s príjmami dosiahnutými v predchádzajúcich obdobiach:

v tis. Sk

Príjmy SFK Bratislava | rok 200 4 | rok 200 5 | rok 200 6 | rok 200 7
príjmy z uhradených pokút a penále | 16 226 | 30 362 | 40 887 | 8 311
ostatné | 90 | 407 | 691 | 193
vratky | 17 024 | 72 082 | 143 025 | 21 080

V podmienkach Správy finančnej kontroly Bratislava nie je možné príjmy rozpočtovať (plánovať) nakoľko ich výška sa o d víja od výsledkov kontrol (zistení) na kontrolovaných subje k toch a rozhodnutí v správnom konaní.

5.2. Výdavky

Rozpisom záväzných ukazovateľov rozpočtu na rok 200 7 bol SFK Bratislava stanovený limit výdavkov celkom vo výške 4 7 652 tis. Sk a to v hlavnej kategórii bežných výdavkov vo výške 4 5 652 tis. Sk a v hlavnej kategórii kapitálových výdavkov vo vý š ke 2 000 tis. Sk. V priebehu roka bol schválený rozpočet bežných výdavkov upravený o 2 336 tis. Sk na 4 7 988 tis. Sk a upravený rozpočet kapitálových výdavkov po premietnutí všetkých realizovaných rozpočtových opatrení dosiahol celkom 5 318 tis. Sk. Ro z počet výdavkov celkom po uvedených úpravách predstav o val 5 3 306 tis. Sk, čerpanie 5 2 8 9 8 tis. Sk.

Správa finančnej kontroly Bratislava prijala v roku 200 7 viaceré interné opatrenia, zamerané na dodržanie záväzných ukazovateľov rozpisu rozpočtu a efektívneho čerpania rozpočtových prostriedkov v schválenom rozpočte počas celého roka.

Opatrenia boli zamerané predovšetkým do sféry materiálových výdavkov a služieb a na dopravné s dôrazom na spotrebu pohonných hmôt a výdavkov na servis motorových vozidiel. Zabezpečením základných princípov efektívnosti pri nakladaní s finančnými prostriedkami sa SFK Bratislava podarilo zabezpečiť hospodárne čerpanie rozpočtových prostriedkov pri plnom z a bezpečení vecných úloh organizácie. Vzhľadom k uvedeným skutočnostiam bolo č erpanie rozpočtu za hodnotené obdobie vyrovn a né a časovo zodpovedajúce.

Čerpanie výdavkov, bežných aj kapitálových, rozpočtu roku 200 7 bolo výrazne ovplyvnené realizovanou generálnou údržbou a rekonštrukčnými prácami na administratívnej budove, v ktorej je SFK Bratislava podielovým spoluvlastníkom.

1. #### Bežné výdavky

Rozpisom ukazovateľov schváleného rozpočtu na rok 200 7 bol SFK Bratislava stanovený objem bežných výdavkov v s u me 45 652 tis. Sk, ktorý po vykonaných úpravách dosiahol 4 7 988 tis. Sk

V nasledujúcej tabuľke uvádzame prehľad čerpania bežných výdavkov podľa ekonomickej klasifikácie:

v tis. Sk

Položky rozpočtovej Klasifikácie | Kód zdroja | Schválený rozpočet na rok 2007 | Upravený rozp o čet na rok 2007 | Skuto č nosť 2007 | Skuto č nosť 2006 | 3:1 | 3:2 | 3:4
A |  | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
610 - mzdy, platy a OOV | 111 | 27 659 | 28 376 | 28 359 | 28 085 | 102,5 | 99,9 | 1,010
620 – poistné | 111 | 9 667 | 9 531 | 9 451 | 9 399 | 97,8 | 99,2 | 1,006
630 – tovary a služby v tom : | 111,116 136,72 | 8 176 | 9 807 | 9 514 | 10 462 | 116,4 | 97,0 | 0,909
631 - cestovné výdavky | 111 | 1 920 | 1 946 | 1 945 | 2 043 | 101,3 | 99,9 | 0,952
632 - energia, voda, komunik á cie | 111 | 1 310 | 1 368 | 1 366 | 1 359 | 104,3 | 99,9 | 1,005
633 - materiál | 111 | 1 105 | 1 518 | 1 511 | 1 879 | 136,7 | 99,5 | 0,804
633 - materiál | 1361,1161 |  | 80,5 | 80,5 | 129 | X | 100,0 | 0,624
633 – materiál | 1362,1162 |  | 80,5 | 80,5 | 129 | X | 100,0 | 0,624
634 – dopravné | 111/72 | 1 180 | 1 3 78 | 1 297 | 1 374 | 109,9 | 9 4,1 | 0,944
635 - rutinná a štandardná údr ž ba | 111 | 607 | 609 | 575 | 1 077 | 94,7 | 94,4 | 0,534
636 - nájomné za nájom | 111 | 60 | 61 | 31 | 31 | 51,7 | 50,8 | 1,000
637 - služby | 111 | 1 994 | 2 487 | 2 349 | 1 897 | 117,8 | 94,5 | 1,238
637 - služby | 1361,1161 |  | 139,5 | 139,5 | 272 | X | 100,0 | 0,513
637 - služby | 1362,1162 |  | 139,5 | 139,5 | 272 | X | 100,0 | 0,513
640 - bežné transfery | 111 | 150 | 274 | 256 | 192 | 170,7 | 93,4 | 0,133
600 - bežné výdavky | 111,72 116,136 | 45 652 | 47 988 | 47 580 | 48 138 | 104,2 | 99,1 | 0,988

V upravenom rozpočte je v tomto prehľade zahrnuté aj navýšenie o „disponibilné“ prostriedky, o 13 tis. Sk, kód zdroja 72, čo predstavuje poistné plnenie za škodu na motorovom vozidle.

## 5.2.1.1. Kategória 610 - Mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné osobné vyrovnania

Schválený rozpočet 2007 27 659 tis. Sk

Upravený rozpočet 2007 28 376 tis. Sk

Skutočnosť za rok 2007 28 359 tis. Sk, t.j. 99,9 % z rozpočtu 2007

Rozpočtovým opatrením č. 32 bolo SFK Bratislava povolené prekročenie limitu mzdových výdavkov v hlavnej kategórii bežných výdavkov o 71 7 000,- Sk. Rozpočtovým opatrením sa v schválenom rozpočte Správy f i nančnej kontroly Bratislava na rok 2007 zabezpečili v zmysle nariadenia vlády č.237/2007 prostriedky, ktorými sa zvyšujú platové tarify štátnych zamestnancov a zároveň sa v zmysle nariadenia vlády č. 238/2007 ustanovujú zvýš e né stupnice platových taríf vo verejnej správe.

Rozpočtovým opatrením č.j.: MF/29981/2007-221 zo dňa 7.12.2007 upravil správca rozpočtovej kapitoly Ministerstva f i nancií SR záväzné ukazovatele štátneho rozpočtu rozpísané Správe finančnej kontroly Bratislava na rok 2007 n a sledovne:

upravený rozpočtové upr a vený

rozpočet opatrenie ro z počet

610 Mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné

osobné vyrovnania (tis. Sk) 28 376 0 28 376

z toho:

- Mzdy, platy, služobné príjmy a OOV

štátnych zamestnancov 25 579 - 353 25 226

- Objem finančných prostriedkov určených na platy

zamestnancov vo výkone prác vo verejnom záujme 2 797 + 353 3 150

Rozpočtovým opatrením sa zabezpečil presun prostriedkov v rámci kategórie 610 – mzdy, platy, sl u žobné príjmy a OOV a to zvýšením objemu prostriedkov určených pre zamestnancov vykonávajúcich práce vo verejnom záujme vo výške 353 tis. Sk a znížením objemu prostriedkov určených pre štátnych zamestnancov v štátnej službe o 353 tis. Sk. Rozpočtové opatrenie bolo v y konané z dôvodu zabezpečenia výplaty mzdových náležitostí zamestnancov odmeňovaných podľa zákona č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní n i ektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom z á ujme.

Schválený rozpočet mzdových prostriedkov na rok 200 7 bol určený vo výške 2 7 659 tis. Sk., rozpočtovými opatreniami MF SR bol zvýšený na 28 376 tis. Sk. Čerpanie miezd za rok 200 7 dosiahlo výšku 28 359 400,- Sk, (z toho zamestnanci v štátnej službe 25 209 400,- Sk a vo verejnej službe 3 150 000,- Sk)

z toho:

- tarifné platy 19 2 85 062,- Sk

- príplatky 4 1 90 949,- Sk

- odmeny 4 883 389,- Sk

z toho jubilejné odmeny 117 130,- Sk,

odmeny pri prvom skončení ŠS po nadobu d nutí

nároku na starobný dôchodok 101 720,- Sk

mimoriadne odmeny 4 66 4 5 3 9,- Sk (z úspor za neobsad e né

pracovné miesta – pri neobsaden ých systemizovaných miest ach v štátnej službe bolo potrebné plánované úlohy zvládnuť s existujúcim počtom pracovníkov, čím boli kladené zvýšené nároky na jednotlivých praco v níkov).

Priemerná mesačná mzda na 1 zamestnanca dosiahla výšku 2 7 480,- Sk, čo je oproti plánovanej priemernej mzde na rok 200 7 viac o 5 317,- Sk a v porovnaní s rovnakým obdobím roku 200 6 (24 898,- Sk) je vyššia o 2 5 82,- Sk.

V porovnaní s rovnakým obdobím roku 2006 došlo k nárastu priemernej mzdy o 10,40 %, na čo malo vplyv predovše t kým:

- výplata odmien z úspor mzdových prostriedkov za neobsadené pracovné miesta (priemerný počet neobsadených pracovných miest za rok 2007 bol 17),

- zvýšenie platových taríf zamestnancov podľa nariadenia vlády SR č. 237/2007 a č. 238/2007 v štátnej i verejnej službe a tiež zvýšenie platovej tarify podľa § 105 zákona č. 312/2001 Z. z. o štátnej službe a doplnení niekt o rých predpisov (% za služobné hodnotenie a % za priznanú odbornú prax) od 01. 07. 2007,

- výplata odmien z úspor mzdových prostriedkov za neobsadené pracovné miesta (priemerný počet neobsadených pracovný ch miest za rok 2007 bol 17),

- zvýšenie platových taríf zamestnancov podľa nariadenia vlády SR č. 237/2007 a č. 238/2007 v štátnej i verejnej službe a tiež zvýšenie platovej tarify podľa § 105 zákona č. 312/2001 Z. z. o štátnej službe a doplnení niekt o rých predpisov (% za služobné hodnotenie a % za priznanú odbornú prax) od 01. 07. 2007.

## 5.2.1.2. Kategória 620-Poistné a príspevok do poisťovní

Schválený rozpočet 200 7 9 667 tis. Sk

Upravený rozpočet 200 7 9 531 tis. Sk

Skutočnosť za rok 200 7 9 451 tis. Sk, t.j. 99,2 % z upraveného rozpočtu 200 7

Rozpočtové prostriedky boli čerpané v závislosti od čerpania mzdových prostriedkov.

## 5.2.1.3. Kategória 630 - Tovary a ďalšie služby

Schválený rozpočet 2007 8 176 tis. Sk

Upravený rozpočet 2007 9 807 tis. Sk

z toho: zdroj 1161 106,3 tis. Sk

zdroj 1162 106,3 tis. Sk

zdroj 1361 113,5 tis. Sk

zdroj 1362 113,5 tis. Sk

Skutočnosť za rok 2007 9 514 tis. Sk, t.j. 97,0 % z rozpočtu 2007

z toho: zdroj 1161 106,3 tis. Sk

zdroj 1162 106,3 tis. Sk

zdroj 1361 113,5 tis. Sk

zdroj 1362 113,5 tis. Sk

Čerpanie rozpočtu na kategórii 630 Tovary a služby dosiahlo za sledované obdobie 97,0 % a je v rámci organizácie pr i merané.

Výraznejšie čerpanie rozpočtových prostriedkov v porovnaní s ročným rozpočtom vykazujeme na položke 633 - Materiál, čo súvisí s nákupom kancelárskeho materiálu, spotrebného materiálu pre výpočtovú a rozmnožovaciu techniku (tonery a pod.), kt o rý bol obstaraný v rámci akciovej ponuky, čím sa pokryla p o treba tohto materiálu na celý rok 2007. Výrazné čerpanie prostriedkov je vykázané na podpoložke 633013 – Softvér a licencie (254 tis. Sk), čo súvisí s obstaraním softvéru, úhradami za upgrade licencií (Antivir NOD 32) ASPI a pod.

Výdavky na dopravné na položke 634 – Dopravné sú zaťažené najmä údržbou vozového parku, čo znamená vyššie če r panie na podpoložke 634002 Servis, údržba, opravy a výd. s tým spojené, kde bol vyčerpaný ročný rozpočet (515 tis. Sk - medz i ročný nárast výdavkov o 4,7 %) čo súvisí s údržbou vozového parku, napr. výmenou pneumatík (zimné-letné), pravidelnými pr e hliadkami a prípravou starších vozidiel na prevádzku. Vnútorným rozpočtovým opatrením boli použiteľné prostriedky na tejto podp o ložke navýšené o 13 tis. Sk (§ 23 zák. č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách - poistné plnenie – náhrada škody od Allianz Sl o venská poi s ťovňa; zdroj financovania 72).

Vyššie boli čerpané výdavky na položke 635 - Rutinná a štandardná údržba, a to na všetkých podpoložkách 635002 - V ý počtovej techniky, 635004 – Prevádzkových strojov, prístrojov, zariadení, techniky a náradia a 635006 – Budov, priestorov a objektov, čo tiež súvisí s úhradou zálohových platieb na tento rok správcovskej spoločnosti ETP Management budov, s.r.o. za prevádzkové náklady za správu budovy a služby. Nakoľko sa v roku 2006 v priestoroch SFK Bratislava a začiatkom roka 2007 z a čali množiť krádeže, zabezpečila SFK Bratislava v druhom polroku 2007 montáž bezpečnostných zámkov. Zvýšené výdavky na o p ravu a údržbu výpočtovej techniky a prístrojov súvisia predovšetkým so zvýšenou poruchovosťou starších a opotrebovaných zari a dení (predovšetkým notebookov a rozmnožovacích str o jov kopírok).

Čerpanie výdavkov na položke 637 – Služby (2006 čerpanie 1 897 tis. Sk; 2007 čerpanie 2 349 tis. Sk – medziročný n á rast výdavkov na podpoložke 637005 Špeciálne služby /právna služba/ + 708 tis. Sk) je ovplyvnené úhradou výdavkov v súvislosti s ukončením súdneho sporu v kauze SZTK, v rámci ktorého vyplynuli pre Správu finančnej kontroly záväzky v úhrnnej čiastke 627 959,- Sk.

Rozpočtovým opatrením č.72 zo dňa 27.12.2006 viazalo MF SR, v rozpočte SFK Bratislava finančné prostriedky – pr o striedky EÚ a prostriedky ŠR určené na financovanie spoločných programov SR a EÚ v celkovej sume 27 572,- Sk, určené na pr e sun do roku 2007 na financovanie pr o jektu ECDL. Rozpočtovým opatrením MF SR č. 2/2007 bolo SFK Bratislava povolené o tieto prostriedky prekročiť limit výdavkov v hlavnej kategórii bežných výda v kov.

Rozpočtovým opatrením č 37/2007 zo dňa 20.6.2007 bolo SFK Bratislava povolené prekročenie z á väzných ukazovateľov schváleného štátneho rozpočtu na rok 2007, limitu výdavkov v hlavnej kategórii be ž ných výdavkov o ďalších 199 568,- Sk.

Vzhľadom k tomu, že druhá žiadosť SFK Ba o zúčtovanie zálohovej platby, ktorá bola podaná na MPSVaR SR dňa 15.12.2006, nebola v priebehu januára a februára 2007 vybavená, pod a la SFK Ba dňa 15.3.2007 ďalšiu žiadosť o predĺženie doby trvania realizácie projektu. Definitívny ternín realizácie úhrad výdavkov súvisiacich s predmetným projektom bol stanovený na 30.6.2007. Do tohto termínu boli v roku 2007 realizované úhrady za akt i vity ukončené ešte v roku 2006 v úhrnnej čiastke 278 920,- tis Sk, a to zostávajúce výdavky za vzdelávanie – prípr a vu na skúšky, za testovanie (skúšky) ECDL a vystavenie certifikátov ECDL Štart o vykonaných skúškach.

Správe finančnej kontroly bola refundovaná 5 % spoluúčasť. Správa o ukončení projektu bola odoslaná (podaná) 31.5.2007.

V roku 2007 bolo v súlade so schváleným rozpočtom na uvedený projekt čerpané celkom 278 920,- Sk (z toho kód zdroja 1361/1362 spolu 227 140,- Sk a na kód zdroja 1161/1162 spolu 51 780,- Sk), a to:

Rozpočet v Sk Če r panie v Sk

637001 Školenia, kurzy, semináre ....(kód zdroja 1361/1362) 199 770,- 199 770,-

637001 Školenia, kurzy, semináre ....(kód zdroja 1161/1162) 51 780,- 51 780,-

637003 Propagácia, reklama a inzercia..(kód zdroja 1361/1362) 27 370,- 27 370,-

V rámci výdavkov na služby boli uhradené výdavky za prípravu a skúšky (testovanie) a výdavky za zvere j nenie inzerátu v Bratislavských novinách.

Celkom boli na realizáciu projektu „Vzdelávanie zamestnancov Správy finančnej kontroly Bratislava za účelom zí s kania osvedčenia ECDL Štart“ schválené finančné prostriedky v úhrnnej čiastke 1 094 204,- Sk; na celý uvedený projekt bolo sp o lu vyčerpané 1 081 198,- Sk. Tento projekt bol spol u financovaný Európskou úniou.

V rámci rozpočtového programu 06G0D „Aktívna politika trhu práce a zvýšenie zamestnanosti – MF SR“ na prvku 06G0D02 „Stimulovanie a skvalitňovanie vzdelávania pre potreby zamestnávateľov a podnikateľského sektora – MF SR zahájila Správa finančnej kontroly Bratislava v roku 2007 ďalší beh vzdelávania zamestnancov na projekte „Program vzdelávania zames t nancov Správy finančnej kontroly Bratislava“, kód projektu v ITMS: 13120110312, evidenčné číslo: DP 409/06-I/32-2.1. Financov a nie projektu bolo zabezpečené „Zmluvou o poskytnutí nenávratného f i nančného príspevku“, uzatvorenou medzi riadiacim orgánom (MPSVaR SR, podpísaná ministerkou Vierou Toman o vou) a konečným prijímateľom (SFK Bratislava, podpísaná riaditeľom Ing. P. Hrnekom, CSc.) dňa 16.7.2007 na celkovú sumu 2 340 700,- Sk. Podľa uzatvorenej zmluvy bola realizácia projektu stanovená v termíne od 1.8.2007 do 31.8.2008.

Rozpočtovým opatrením MF SR č. 92/2007 sa v súlade so schválenou žiadosťou o zálohovú platbu zabe z pečili finančné prostriedky v celkovej sume 160 800,- Sk, z toho zdroj1161 - Európsky sociálny fond (prostriedky ES) v sume 80 400,- Sk a zdroj 1162- spolufinancov a nie zo ŠR v sume 80 400,- Sk.

Vzdelávacie aktivity (realizácia projektu) boli zahájené mesiacom október 2007 s termínom ich ukončenia podľa vyprac o vaného harmonogramu v mesiaci apríl 2008. V roku 2007 bolo vynaložených na uvedený projekt ce l kom 160 779,60 Sk (kód zdroja 1161 - Sk 80 389,80 a kód zdroja 1162 - Sk 80 389,80) nasledovne:

Rozpočet v Sk Čerpanie v Sk

633002 Výpočtová technika ....(kód zdroja 1161/1162) 89 700,- 89 700,-

633006 Všeobecný materiál ....(kód zdroja 1161/1162) 13 260,- 13 239,60

633013 Softvér a licencie.........(kód zdroja 1361/1362) 57 840,- 57 840,-

Realizovanou platbou boli uhradené výdavky za tri notebooky, softvér a kancelársky materiál. Tento projekt je s poluf i nancovaný Európskou úniou z Európskeho sociálneho fondu, názov projektu: „Program vzdelávania zamestnancov Spr á vy finančnej kontroly Bratislava“

4. # Kategória 640 – Bežné transfery

Upravený rozpočet v tejto kategórii predstavuje 274 tis. Sk (pôvodne bolo rozpočtované 150 tis. Sk). Čerpaných bolo 256 tis. Sk, z toho 95 tis. Sk predstavuje odstupné, 102 tis. Sk predstavuje odchodné a 59 tis. Sk vyplat e né náhrady príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti. Za rovnaké obdobie minulého roka bolo čerpaných 192 tis. Sk (130 tis. Sk na odchodné a 62 tis. na vypl a tené náhrady príjmu pri dočasnej pr a covnej neschopnosti).

2. #### Kapitálové výdavky

V rámci roka 2007 SFK Bratislava realizovala a dokončila len jednu investičnú akciu, a to Inštaláciu centrá l nej klimatizácie č.: IA 18450. Investičná akcia bola realizovaná ako združená a ako súčasť generálnej rekonštrukcie administratívnej budovy na Drieňovej ulici č.34.

Investičná akcia bola dokončená a odovzdaná v októbri 2007.

Rozpisom záväzných ukazovateľov rozpočtu na rok 2007 bol SFK Bratislava stanovený limit kapitálových výdavkov v celkovej čiastke 2 000 tis. Sk. Čerpanie výdavkov k upravenému rozpočtu vo výške 5 318 tis. dosiahlo celkom 5 318 tis. Sk, čo predstavuje 100,0 %.

Prehľad čerpania kapitálových výdavkov podľa jednotlivých položiek rozpočtovej klasif i kácie:

v tis. Sk

Kategória | Podpo- ložka | Číslo i n vest. akcie | Názov | Schvál e ný rozp o čet na r. 2007 | Upravený rozpočet r. 2007 | Čerpanie 2007 | Plnenie 2007 v %
| 713 002 | 4629 | Nákup výpočtovej tec h niky | 2 000 |  |  |
| 717 002 | 18450 | Inštalácia centrálnej klimatiz á cie |  | 5 318 | 5 318 | 100,0
710 | SPOLU |  | Kapitálové výdavky | 2 000 | 5 318 | 5 318 | 100,0

V súvislosti so zabezpečením prostriedkov na realizáciu centrálnej klimatizácie boli v roku 2007 realizované 4 rozpo č tové opatrenia.

Aktualizáciou registra investícií, súhlasil správca rozpočtovej kapitoly Ministerstva financií rozpočtovým opatrením č.j.: 15638/2007-22 zo dňa 13.4.2007 s presunom rozpočtových prostriedkov v rámci kapitálových výdavkov v organizácii SFK Bratisl a va z IA č. 4629 Nákupu výpočtovej techniky na investičnú akciu č. 18450 Inštalácia centrálnej klimatizácie v sume 2000 tis. Sk. N á sledne bol rozpočtovým opatrením správcu rozpočtovej kapitoly MF SR č.j.: 15638/2007-221 zo dňa 13.7.2007 upravený (navýš e ný) rozpočet kapitálových v ý davkov o 2 310 tis. Sk.

Po dokončení klimatizácie firmou Microwell s r.o. a konečného vyčíslenia výdavkov na realiz á ciu investičnej akcie pripadlo na SFK Bratislava (z celkových nákladov na investičnú akciu, prepočítaných na 59 klimatizačných jednotiek inštalovaných v priestoroch SFK Br a tislava) celkom 5 317 873,- Sk.

Na základe žiadosti SFK Bratislava o realizáciu rozpočtového opatrenia – navýšenia kapitálových výdavkov v schválenom, rozpísanom a upravenom rozpočte na rok 2007 upravil správca rozpočtovej kapitoly Ministerstva f i nancií SR svojím rozpočtovým opatrením č.j.: 26140/2007-221 zo dňa 14.11.2007 záväzné ukazovatele štátneho rozpočtu rozpísané Správe finan č nej kontroly Bratislava na rok 2007 o 963 000,- Sk a rozpočtovým opatrením č.j.: 28725/2007-221 zo dňa 26.11.2007 o ďalších 45 tis. Sk.

5.2.3. Porovnanie čerpania rozpočtových prostriedkov roku 200 7 s rokom 200 6

Čerpanie výdavkov celkom v roku 200 7 bolo v porovnaní s o skutočnosťou rok a 200 6 vyššie o 2 329 tis. Sk. Čerpanie bežných výdav kov bolo však nižšie o 558 tis. Sk (pokles o 1,2 %), pričom čerpanie kapitálových výdavkov bolo vyššie o 2 888 tis. Sk (navýšenie o 218,8 %), čo súvisí s realizáciou združenej investičnej akcie -inštalácie ce n trálnej klimatizácie v administratívnej budove na Drieňovej 34.

Pre medziročné porovnanie čerpania výdavkov na rozhodujúcich rozpočtových položkách SFK Bratislava uvádzame n a sledovnú prehľadnú tabuľku:

v tis. Sk

Ukazovateľ | Rozpočet 200 7 | skutočnosť za rok 200 7 | skutočnosť za rok 200 6 | % 3/2 | Index 200 7/200 6
schválený | upravený
A | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
Bežné výdavky (600) | 45 652 | 47 988 | 47 580 | 48 138 | 99,1 | 0,988
Mzdy, platy, služobné príjmy a OOV (610) | 27 659 | 28 376 | 28 359 | 28 085 | 99,9 | 1,010
Poistné .... (620) | 9 667 | 9 531 | 9 451 | 9 398 | 99,2 | 1,006
Tovary a služby (630) | 8 176 | 9 807 | 9 514 | 10 463 | 97,0 | 0,909
Bežné transfery (640) | 150 | 274 | 256 | 192 | 93,6 | 1,333
Kapitálové výdavky (700) | 2 000 | 5 318 | 5 318 | 2 430 | 100,0 | 2,188
Výdavky spolu | 47 652 | 53 306 | 52 898 | 50 569 | 99,2 | 1,046

Celkový objem bežných výdavkov čerpaných v roku 2007 v porovnaní so skutočnosťou roka 2006 poklesol v absolútnom vyjadrení celkom o 588 tis. Sk, t.j. o 1,2 %.

V týchto výsledkoch sa premieta medziročný pokles výdavkov na tovary a služby, v medziročnom porovn a ní o – 9,1 % (o 9 49 tis. Sk), pričom pri porovnávaní je potrebné zohľadniť východi skovú základňu, ktorá bola v priebehu rok a 200 7 navýšená o +9 2 7 tis. Sk - kód zdroja 111 a o prostriedky z Európskeho sociálneho fondu určené na projekt vzdelávania o + 440 tis. Sk - kód zdroja 1 1 6 a 136, ktorých čerpanie nesúvisí bezprostredne so zabezpečovaním vecných úloh SFK Bratislava a ďalšie navýšenie o 13 tis. Sk, vyplývajúceho z poistného plnenia poisťovňou, kód zdroja 72. Uvedené v konečnom dôsledku znamená, že čerpanie rozpočtových prostriedkov (bežných výdavkov) v roku 200 7 v absolútnom vyjadrení kleslo pod úrov eň pre d chádzajúceho roka.

V absolútnom vyjadrení vzrástli v roku 2007 v porovnaní s rokom 2006 v rámci bežných výdavkov výdavky na mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné osobné vyrovnania o 1,0 %.

Vyššie boli v roku 2007 čerpané výdavky na dopravné (opravy, údržbu a servis motorových vozidiel), rutinnú a štandardnú údržbu (635) a to predovšetkým v súvislosti s prácami na budove a výdavky na špeciálne (právne) služby v súvislosti s ukončením súdneho sporu.

###

### 6. Personálne otázky

1. #### Počet zamestnancov

Na rok 200 7 bol Správe finančnej kontroly Bratislava v zmysle „Rozpisu záväzných ukazovateľov štátneho rozpočtu na rok 200 7“ stanovený limit zamestnancov v počte 104, z toho počet zamestnancov v štátnej službe 92, počet zamestnancov vo v ý kone prác vo verejnom záujme 12. V zmysle záverov Optimalizačnej komisie rezortu Ministerstva financií SR na zabezpečenie p l nenia úlohy z uznesenia vlády č. 856/2006 bol limit zamestnancov st a novený na 96.

Počet zamestnancov ( priemerný evidenčný prepočítaný stav)

Rok Plán. počet Skutočnosť celkom z toho: štátna služba v e rejná služba

2006 104 94 82 12

2007 104 86 74 12

Priemerný prepočítaný stav zamestnancov za rok 200 7 bol v počte 86 zamestnancov, z toho v štátnej službe 74 a vo verejnej službe 12 zamestnancov. Na materskej, resp. rodičovskej dovole n ke je 6 zamestnank ýň.

V porovnaní s rovnakým obdobím roku 200 6 sa počet zamestnancov v prepočítaných stavoch z níži l o 8 osôb, čo predst a vuje medziročné zníženie o 8,5 %.

Za sledované obdobie dosiahol priemerný prepočítaný stav zamestnancov 86 osôb, z toho v štátnej službe 74 a 12 z a mestnancov vykonávalo práce vo verejnom záujme.

Do pracovného, resp. služobného pomeru bolo prijatých 6 zamestnancov, z toho jedna zamestnankyňa bola prijatá do štátnej služby ( na základe výberového konania), 5 do verejnej služby. Z rodičovskej dovolenky sa v roku 2007 vrátila 1 zames t nankyňa a tri na materskú dovolenku nastúpili.

Služobný resp. pracovný pomer k SFK Bratislava za rok 200 7 ukončilo 1 0 zamestna n cov, z toho:

- 6 zamestnancov ukončilo pracovný pomer na základe vlastnej žiadosti (z toho 1 zamestnankyňa vo verejnej slu ž be),

- 2 štátni zamestnanci odišli do iného služobného úradu na základe dohody o trvalom preložení,

- 1 pracovný pomer vo verejnej službe skončil po uplynutí doby dohodnutej v pracovnej zmluve uzatvorenej na dobu urč i tú,

- 1 štátnozamestnanecký pomer skončil na základe rozhodnutia SFK Bratislava o zrušení štátnozame s tnaneckého miesta.

Z celkového počtu 83 zamestnancov vo fyzických osobách k 31. 12. 2007 bolo v stálej štátnej službe zaradených 70 zames t nancov a 13 zamestnancov vykonávalo práce vo verejnom záujme, z toho dvaja na skrátený pr a covný úväzok.

Mimo evidenčného stavu bolo 6 zamestnankýň, z toho 1 na materskej a 5 na rodičovskej dov o lenke.

V roku 2007 SFK Bratislava realizovala 1 výberové konanie na obsadenie päť voľných štátnozamestnaneckých miest, na ktoré sa prihlásilo 12 uchádzačov. Výberového konania sa zúčastnilo 11 uchádzačov, úspešne absolv o valo výberové konanie 5 uchádzačov s termínom nástupu január 2008.

#### 6. 2. Vzdelávanie zamestnancov

Vzdelávacie aktivity boli zabezpečované vlastnými vedúcimi zamestnancami, metodikmi Ministerstva financií SR a externými vzd e lávacími inštitúciami. Vzdelávacie aktivity boli realizované na troch úro v niach, a to:

- prostredníctvom MF SR boli organizované školiace aktivity:

- v rámci vyhlásených programov z prostriedkov EÚ:

- Príprava podkladov na zostavenie konsolidovanej účtovnej závierky a súhrnnej účtovnej závierky organizácií verejnej správy -zúčastnili sa 2 zamestnanci,

- Účtovníctvo štátu a samosprávy podľa princípov medzinárodných účtovných štandardov pre verejnú správu – zúčastnilo sa 22 zamestnancov,

- Špecializačný základný kurz pre vnútorných audítorov a finančných kontrolórov – navštevovalo 22 zamestnancov

- Jednodňový tréning: Audit informačných systémov a úvod do programu IDEA – absolvovalo 45 z a mestnancov

- prostredníctvom externých vzdelávacích inštitúcií

- v Inštitúte pre verejnú správu – Informačná bezpečnosť – odborný seminár absolvoval - 1 zames t nanec

- v Inštitúte pre verejnú správu –Správne konanie - aplikácia správneho poriadku v praxi – 1 zames t nanec

- v Inštitúte pre verejnú správu –Nové výzvy pre Slovenskú republiku v Európskej únii – 2 zames t nanci

- v Inštitúte pre verejnú správu – Správa registratúry, hodnotenie a vyraďovanie záznamov, archív o r ganizácie – 1 zamestnanec

- na úrovni SFK Bratislava:

- v rámci schváleného projektu financovaného z prostriedkov ESF , kód projektu 13120110312, evidenčné číslo projektu DP 409/06-I/32-2.1, názov projektu “Program vzdelávania zamestnancov Správy finančnej kontrolu Br a tislava“ sa 52 zamestnancov z ú častňuje na vzdelávacích aktivitách:

- Účtovníctvo verejnej správy

- Audit a kontrola

- Rozvoj komunikačných zručností a zvládanie stresu

- Rozvoj manažérskych zručnosti

- Anglický jazyk

- Školenie k novelám Zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov absolvovalo 66 zamestnancov - lektorka Ing. A. Mitošinková,

- V rámci vzdelávacej akcie organizovanej SFK BA , ktorú absolvovalo 71 zamestnancov sa uskutočnili predná š ky : Štrukturálne fondy programovacieho obdobia 2007-2013 - lektorka Mgr. A. Kosto l ná, Akruálne účtovníctvo od 1.1.2008 – lektor Ing. Š. Fabián

- formou doplnkového vzdelávania a to rôznych odborných seminárov organizovaných externými vzdelávacími agentúrami z dôvodov zmien legislatívy ( novela zákona o sociálnom poistení, zdaňovanie príjmov zo závislej či n nosti, ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, zákon o slobodnom prístupe k informáciám, novela Zákonníka práce a pod.), ktorých sa zúčastnilo 26 zamestnancov

- v súlade s § 54 zákona NR SR č. 312/2001 Z. z. o štátnej službe v znení neskorších predpisov piati zamestnanci e x ternou formou študovali na vysokej škole, z toho dvaja školu úspešne ukončili.

Celkový objem prostriedkov použitých

na vzdelávanie zamestnancov: 464 319,10 Sk

z toho: z prostriedkov ESF: 160 779,60 Sk

#### 6.3 Vzdelanostná štruktúra zamestnancov

Z celkového počtu 83 zamestnancov vo fyzických osobách bola v roku 2007 kvalifikačná štruktúra zamestnancov SFK nasledovná:

- počet zamestnancov s VŠ vzdelaním III. stupňa: 0

- počet zamestnancov s VŠ vzdelaním II. stupňa: 65

- počet zamestnancov s VŠ vzdelaním I. stupňa: 3

- počet zamestnancov s SŠ vzdelaním: 12

- počet zamestnancov s nižším vzdelaním: 3

####

#### 6.4. Veková štruktúra zamestnancov SFK Bratislava:

####

  Vek | Počet zamestna n cov
  do 20 rokov | 0
  od 21 - 30 rokov | 9
  od 31 - 40 rokov | 1 4
  od 41 - 50 rokov | 2 3
  od 51 - 60 rokov | 34
  nad 60 rokov | 3

####

####

#### 6. 5. Organizačná štruktúra SFK Bratislava

Organizačnú štruktúru platnú od 1. 1. 200 6 tvoril odbor finančnej kontroly, odbor ekonomicko – správny a oso b ný úrad, referát vnútornej kontroly, referát VK a vnútorného auditu a ZÚ. Odbory sa členia na oddelenia. V rámci oddelení odboru finančnej kontroly sú vytvorené kontrolné skupiny.

7. Ciele a prehľad ich plnenia

7.1. Finančná kontrola

Kontrolná činnosť odboru finančnej kontroly SFK Bratislava vychádzala v roku 2007 zo zamerania a plánu kontrolnej či n nosti sekcie systému vere j nej vnútornej finančnej kontroly MF SR. Správa finančnej kontroly Bratislava splnila úlohy určené v pláne kontrolnej činnosti na rok 2007.

Číselné zhrnutie výsledkov následných finančných kontrol vykonaných SFK Bratislava

v rokoch 2003 a 2004

# Odbor finančnej kontroly | 2003 | ### 2004
počet vykonaných kontrol | 927 | 852
Z toho | kontroly podľa plánu | 865 | 702
kontroly nad rámec plánu | 62 | 150
porušenie rozpočtovej disciplíny | 72 645 409,- Sk | 55 895 101,- Sk
Z toho | neoprávnene použité finančné pr o striedky | 18 207 674,- Sk | 8 039 050,- Sk
zadržané finančné prostriedky | 18 919 053,- Sk | 23 752 217,- Sk
penále | 35 518 682,- Sk | 24 103 834,- Sk
nehospodárne použité finančné prostriedky | 1 271 209,- Sk | 598 756,- Sk
ostatné zistenia | 154 135 183,- Sk | 54 905 256,- Sk
dočasne zadržané finančné prostriedky | 13 176 506,- Sk | 8 217 553,- Sk
Zistenia celkom | 241 228 307,- Sk | 119 616 666,- Sk

V tabuľke sú spracované a uvedené údaje výsledkov následných finančných kontrol za roky 2003 a 2004 tak, ako vypl y nuli z uplatnenia zákona č. 303/1995 Z.z. o rozpočtových pravidlách, ktorý platil do konca roka 2004. Od 1.1.2005 nadobudol úči n nosť zákon č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a nedostatky zi s tené pri výkone následnej finančnej kontroly sa kvalifikujú podľa tohto zákona, pričom systém ukladania sankcií je odlišný (vecne aj metodicky) od zákona č. 303/1995 Z.z. o rozpočtových pravidlách, a preto údaje uvádzané za roky 2005, 2006 a 2007nie sú porovnateľné s údajmi za predchádzajúce r o ky.

# Odbor finančnej kontroly | 2005 | ### 2006 | ### 2007
Celkový počet ukončených následných finančných kontrol | 800 | 509 | 323
z toho: | ukončené správou (nedostatky boli zistené) | 240 (30%) | 195 (38%) | 168 (52%)
ukončené záznamom (bez nedostatkov) | 560 | 314 | 155
počet ukončených kontrol podľa plánu | 682 | 450 | 288
z t o ho | ukončené správou | 181 (27%) | 157 (34%) | 141 (49%)
ukončené záznamom | 501 | 293 | 147
počet ukončených kontroly nad rámec plánu | 118 | 59 | 35
z t o ho | ukončené správou | 59 | 38(64%) | 27 (77%)
ukončené záznamom | 59 | 21 | 8
porušenie finančnej disciplíny vo výške | 145 794 697,- | 186 717 624,- | 808 380 392,-
z t o ho | poskytnutie alebo použitie verejných prostriedkov v rozpore s určeným účelom (§ 31 ods. 1, písm. a)) | 40 630 619,- | 7 191 051,- | 3 482 918,-
poskytnutie alebo použitie verejných prostriedkov nad rámec oprávnenia, ktorým dôjde k vyššiemu čerpaniu verejných prostrie d kov (§ 31 ods. 1, písm. b)) | 7 312 162,- | 56 249 429,- | 11 648 769,-
neodvedenie prostriedkov subjektu verejnej spr á vy v ustanovenej alebo určenej lehote a rozsahu (§ 31 ods. 1, písm. c)) | 5 885 527,- | 3 827 042,- | 2 879 698,-
neodvedenie výnosu z verejných prostriedkov do rozpočtu subjektu verejnej správy v ustanovenej al e bo určenej lehote a rozsahu (§31 ods. 1, písm. d)) | 1 296 523,- | 364 219,- | 4 502 291,-
prekročenie lehoty ustanovenej alebo určenej na p o užitie verejných prostriedkov (§ 31 ods. 1, písm. e)) | 1 000 000,- | 561 858,- | 51 577 456,-
prekročenie rozsahu splnomocnenia na prevzatie záväzku podľa § 19 ods. 5 (§ 31 ods. 1 písm. f)) | 0,- | 7 372 389,- | 4 129 099,-
umožnenie bezdôvodného obohatenia získaním f i nančného prospechu z verejných pr o striedkov (§ 31 ods. 1, písm. g)) | 3 031 593,- | 0,- | 17 732,-
nehospodárne, neefektívne a neúčinné vyn a kladanie verejných prostriedkov (§ 31 ods. 1, písm. j)) | 1 329 341,- | 13 706 146,- | 3 231 958,-
nedodržanie ustanoveného alebo určeného spôsobu nakladania s verejnými prostrie d kami (§ 31 ods. 1, písm. k)) | 55 041 754,- | 5 137 836,- | 244 888 051,-
úhrada preddavku z verejných prostriedkov v rozpore so zákonom NR SR č. 523/2004 Z. z. alebo v rozpore s podmienkami určenými pri poskytnutí v e rejných prostriedkov (§ 31 ods. 1, písm. l)) | 10 771 241,- | 7 721 206,- | 2 910 338,-
porušenie pravidiel a podmienok, pri poskytovaní prostriedkov z rozpočtu verejnej správy subjektom verejnej správy (§ 31 ods. 1, písm. m)) | 9 953 991,- | 0,- | 0,-
porušenie pravidiel a podmienok, za ktorých boli v e rejné prostriedky poskytnuté (§31 ods. 1, písm. n)) | 9 541 946,- | 84 586 448,- | 479 112 082,-
Odvod a penále za porušenie finančnej disciplíny | 85 866 376,- | 72 710 582,- | 629 629 565,-
z toho | odvod finančných prostriedkov za porušenie finan č nej disciplíny | 54 504 653,- | 67 284 305,- | 467 257 669,-
penále | 31 361 723,- | 5 426 277,- | 162 371 896,-
Ostatné zistenia | 375 384 780,- | 26 472 798,- | 15 418 106,-
Zistenia celkom | 552 541 200,- | 218 456 584,- | 986 170 393,-
Ďalšie zistenia finančnej nevyčísliteľné | 104 | 267 | 337
Celkový počet kontrolných zistení | 455 | 564 | 1 354

Správa finančnej kontroly Bratislava vykonávala v roku 2007 následné finančné kontroly v súlade s kompetenciami vym e dzenými zákonom NR SR č. 440/2000 Z. z. o správach finančnej kontroly v znení neskorších predpisov a zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niekt o rých zákonov v znení zákona 618/2004 Z. z..

Kontrolná činnosť vychádzala pri výkone následnej finančnej kontroly v roku 2007 zo zamerania a plánu kontrolnej činno s ti Ministerstva financií SR (ďalej len „MF SR).

SFK Bratislava v roku 2007 vykonala v súlade s plánom kontrolnej činnosti na rok 2007 následné finančné kontroly:

- použitia verejných prostriedkov na financovanie potrieb v oblasti pôdohospodárstva,

- použitia verejných prostriedkov na financovanie potrieb v oblasti vnútra,

- použitia verejných prostriedkov na financovanie potrieb v oblasti práce, sociálnych vecí a rodiny (vykonávanie kontrol p o kračovalo aj v I. štvrťroku 2008),

- použitia verejných prostriedkov na financovanie potrieb v oblasti kultúry,

- použitia verejných prostriedkov na financovanie potrieb v oblasti geodézie, kartografie a katastra SR,

- splnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzn i ku – ŠR SR a EÚ,

- dotácií poskytnutých zo štátneho rozpočtu obciam,

- prostriedkov poskytnutých z rozpočtovej rezervy vlády SR a rozpočtovej rezervy predsedu vlády SR,

- hospodárenia s prostriedkami predvstupového programu PHARE a prostriedkami spolufinancovania

- hospodárenia s prostriedkami predvstupového programu ISPA/Kohézny fond a prostriedkami spolufinanc o vania

- oprávnenosti použitia prostriedkov z predvstupového programu SAPARD

- správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho poľnohospodárskeho usmerňujúceho a záručného fondu v rámci SOP Poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu

- správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho fondu regionálneho rozvoja v rámci SOP Pri e mysel a služby a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho fondu regionálneho rozvoja v rámci OP Základná infraštru k túra a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho sociálneho fondu v rámci SOP Ľudské zdroje a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho sociálneho fondu v rámci JPD NUTS II – Bratislava Cieľ 3 a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho fondu regionálneho rozvoja v rámci JPD NUTS II – Bratislava Cieľ 2 a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- správnosti a oprávnenosti použitia prostriedkov Európskeho sociálneho fondu v rámci Iniciatívy Spoločenstva - EQUAL a prostriedkov spolufinancovania zo štátneho rozpočtu SR

- splnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku - EÚ

- hospodárenia s prostriedkami Európskeho fondu pre utečencov a prostriedkami spolufinancovania zo ŠR SR

Nad rámec plánu boli vykonané ďalšie kontroly, ktoré vyplynuli z požiadaviek MF SR a to:

- kontrola zameraná na použitie finančných prostriedkov zo ŠR SR poskytnutých z rozpočtovej kapitoly Ministerstva dopr a vy, pôšt a telekomunikácií SR,

- kontrola účtovného vysporiadania záväzkov a pohľadávok prostredníctvom spoločnosti VERITEĽ, a.s., v členení na be ž né a kapitálové výdavky

- kontroly na preverenie skutočností v zmysle § 19 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samospr á vy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

- kontrola hospodárenia a nakladania s majetkom štátu

Výsledné správy z vykonaných následných finančných kontrol použitia verejných prostriedkov na financovanie potrieb z oblastí:

- vnútra,

- práce, sociálnych vecí a rodiny

- kultúry,

- geodézie, kartografie a katastra SR,

boli podkladom pre vypracovanie materiálov predložených do porady vedenia MF SR.

Zamestnanci SFK Bratislava spolupracovali pri výkone následných finančných kontrol vykonávaných MF SR. Išlo o nasledujúce kontrolované subje k ty:

- Ministerstvo financií SR, Bratislava (vnútorná kontrola)

- Colný kriminálny úrad, Bratislava

SFK Bratislava spolupracovala zároveň s MF SR pri výkone kontrol prostriedkov EÚ v subjektoch:

- Ministerstvo výstavby a regionálneho rozvoja SR, Bratislava (6 kontrol z toho 2 kontroly zač a té v roku 2006)

- Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR, Bratislava (4 kontroly z toho 1 kontrola začatá v roku 2006)

- Ministerstvo pôdohospodárstva SR, Bratislava

- Pôdohospodárska platobná agentúra, Bratislava

Výsledky následných finančných kontrol vykonaných v roku 2007 sú rozpracované v Ročnej správe o výsledkoch násle d ných finančných kontrol za rok 2006, ktorú SFK Bratislava vypracovala v zmysle pr í slušných ustanovení zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona NR SR č. 618/2004 Z. z. a zaslala na MF SR.

V roku 2007 boli podľa zákona č. 18/1996 Z. z. o cenách v znení neskorších predpisov vykonané 4 cenové kontr o ly.

- ukončené protokolom o výsledku kontroly (nedostatky boli zistené) 2 (50%)

- ukončené záznamom (nedostatky neboli zistené) 2

Kontrolami bolo zistené prekročenie maximálnej ceny za prenájom nebytových priestorov pre orgán štá t nej správy v roku 2004 poruš e nie § 18 ods. 1 písm. a) v celkovej výške 402 744,- Sk.

#### 7.2. Vyhodnotenie výsledkov správneho konania

####

Správa finančnej kontroly Bratislava v súlade s ustanovením § 2 a § 3 zákona NR SR č. 440/2000 Z.z. o správach finan č nej kontroly vydala za obdobie roka 200 7 podľa zákona č. 71/1967 Zb. o správnom konaní (správny poriadok) na výsledky násle d ných finančných kontrol za porušenie rozpočtovej disciplíny podľa zák.č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších predpisov 8 2 rozhodnutí, z toho 5 2 bolo vydaných na základe následných finančných kontrol vykonaných SFK B ratislava. Na základe podnetov z iných kontrolných orgánov bolo vydaných 30 rozhodnutí, pričom celkove za rok 200 7 sme o b dobných podnetov dostali celkove 66.

#### Správne konanie na I. stupni (z následných finančných kontrol - zák.č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej spr á vy v znení neskorších predpisov)

####

Právoplatnosť nadobudlo 7 9 rozhodnutí, z toho:

vydaných v r. 200 6 ......................................... 5

vydaných v r. 200 7 ................................. ....... 7 4

#### Správne konanie na II. stupni ( z následných finančných kontrol)

Odvolanie proti rozhodnutiu v roku 200 7 podalo 2 0 účastníkov správneho konania.

MF SR na II. stupni správneho konania v roku 200 7 rozhodlo o 17 odvolaniach v prípade rozhodnutí, vydaných v roku 2007 a ešte o 5 rozhodnutiach z roku 2006, čiže spolu o 22 odvolaniach.

Z toho:

- 12 rozhodnutí prvého stupňa bolo potvrdených,

- v 3 prípadoch MF SR rozhodnutie vrátilo na nové konanie (Lezaza, s.r.o. Topoľčany; ZŠ Zlaté Klasy; Obec Starý Tekov),

- v 5 prípadoch rozhodnutie SFK BA zrušilo ( Konfederácia športových zväzov, BA; Úrad práce, soc. vecí a rodiny BA; Obec Veľký Lapáš; UNITOP SR ,BA; Národná diaľničná spoločnosť, BA),

- v 2 prípadoch rozhodnutie SFK BA zmenilo (Národná diaľničná spoločnosť, BA ; Štátny pedagogický ústav BA).

O 2 odvolaniach MF SR nerozhodlo do konca roku 2007 a 1 odvolanie ( podané v decembri 2007) ešte nebolo do konca roku 2007 postúpené na vyb a venie MF SR.

#### Súdne konanie, konkurzné konanie, exekučné konanie ( z následných finančných kontrol)

- v súdnom konaní je 5 prípadov (Law Comp, s.r.o. Štúr o vo – 748 426.- Sk; Nitriansky komunitný fond, Nitra – 91 227.- Sk; VŠVU, Bratislava – 585 117.- Sk; Obec Šoporňa - 156 768.- Sk; Nadácia Maruška,Trnava – 213 044.- Sk ;LIKO, BA – 355 678.- Sk; Alžbeta Jonášová, Šárovce – 97 416.- Sk, Slovenská zdravotnícka univerzita, Bratislava – 17 982 140.- Sk )

- v konkurznom konaní sú 3 prípady (Ovopuk Pukanec– 6 040 725.- Sk, Mipros Hlohovec – 1 007 871.- Sk a PDP Dubová – 182 004.- Sk),

- v exekučnom konaní sa nachádza celkove 60 prípadov, z toho 20 podaných v priebehu roka 2007, celkove v hodnote 161 164 829,50 Sk.

7.2.1. Súdne konanie, konkurzné konanie, exekučné konanie (z cenových kontrol )

- v konkurznom konaní sú 3 prípady (Sole Slovakia, a.s. Bratislava – 395 694.- Sk; Tesla Piešťany a.s. – 742 084.- Sk; HMS Pukanec – 100 000.- Sk)

- v exekučnom konaní sa nachádza 1 prípad ( CONSULT,v.o.s. Bratislava – 950 000.- Sk)

7.2.2. Pokuty z právoplatných rozhodnutí (z cenových kontrol )

Do 31.12.200 7 neboli uhradené pokuty z právoplatných rozhodnutí :

- SOLE Slovakia 395 694,- Sk

- Tesla Piešťany a.s. 742 084,- Sk

- CONSULT v.o.s Bratislava 950 000,- Sk

- HMS Pukanec 100 000,- Sk

S p o l u 2 187 778,- Sk

Výška neuhradených pohľadávok z cenových kontrol je celkovo 2 187 778,- Sk.

7.3. Vybavenie podaní sťažností, petícií, podnetov a žiadostí o informácie za rok 200 7

1. Vybavenie sťažností a petícií

Na SFK Bratislava v roku 2007 bola prijatá 1 sťažnosť. Týkala sa postupu pracovníkov kontrolnej skupiny pi výkone ko n trolnej činnosti v preverovanom subjekte. Po prešetrení všetkých skutočnosti v nej uvedených, sťažnosť bola posúdená ako ne o podstatnená.

V hodnotenom období nebola prijatá žiadna sťažnosť zo strany zamestnancov SFK Bratislava a taktiež neboli prijaté žiadne petície.

7.3.2 Vybavenie podaní podnetov na vykonanie finančnej a cenovej kontroly

V roku 2007 na SFK Bratislava bolo prijatých 41 podnetov, ktoré boli vybavované nad rámec hlavnej agendy (v roku 2006, 35 podnetov).

Väčšina podaní sa týkala záležitosti, ktoré v súlade s ustanoveniami zákona č. 440/2000 Z.z. o finančných správach a z á kona NR SR č. 18/1996 Z.z. o cenách v znení neskorších predpisov a o zmene a doplnení niektorých zákonov, správa finančnej kontroly nie je kompetentná šetriť.

Ide hlavne o problematiku podnetov na vykonanie následnej finančnej kontroly alebo cenovej ko n troly z hľadiska výšky platieb za dodávku tepla, teplej vody a spôsobu vedenia účtovníctva spoločnosťami spravujúcimi bytové a nebytové priestory ich vlastníkom. Prijaté podania sa taktiež týkali reštitúcií, kompenzácií za neposkytnuté služby cestovnou kanceláriou a pod. Ostané podania mali informačný charakter.

Z celkového počtu 41 podaní, bolo 10 podaní posúdených ako podnety na vykonanie následnej f i nančnej kontroly a 2 podania boli posúdené ako podnety na vykonanie cenovej kontroly. Pisatelia podnetov boli s výsledkami vykonaných ko n trol následne oboznamovaní.

7.3.3 Anonymné podnety na vykonanie finančnej a cenovej kontroly

V roku 2007 z celkového počtu 41 prijatých podaní boli 3 podania anonymné (v roku 2006 z 35 podaní bolo 8 anony m ných). Jedno podanie sa týkalo krátenia tržieb spoločnosti, ktorá je prevádzkovateľom hazardných hier, v druhom prípade sa pod a nie týkalo organizácie prevádzky v úradovní pošty. Tieto podania boli odstúpené po d ľa vecnej príslušnosti kompetentným orgánom. Tretie podanie sa týkalo hosp o dárenia výskumného ústavu živočíšnej výroby, v ktorom bola vykonaná následná finančná kontrola.

7.3.4 Počet žiadostí o poskytnutie informácie.

SFK Bratislava v roku 2007 prijala jednu žiadosť o poskytnutie informácie, ktorá bola vybavená v intenciách zákona č. 211/2000 Z.z. o slobodnom prístupe k informáciám – požadované informácie boli sprístupnené.

Žiadateľ sa dožadoval poskytnutia informácií ohľadne štruktúry informačného systému SFK BA. Získané i n formácie mali byť využité v komerčnej sfére na vypracovanie ponuky SFK Bratislava v oblasti používaného hardw a ru.

### 8. Hodnotenie a analýza vývoja organizácie v danom roku

#### 8.1. Hodnotenie a analýza vývoja organizácie zo strany SFK Bratislava

SFK Bratislava v roku 2007 splnila plán kontrolnej činnosti vypracovaný v nadväznosti na plán kontrolnej a dozornej či n nosti MF SR. Na kontrolnú činnosť organizácie výrazne vplývali v roku 2007 najmä podnety na vyk o nanie kontroly zo strany MF SR a iných subjektov.

Vecné – číselné – zhrnutie výsledkov kontrolnej činnosti za roky 2003, 2004, 2005, 2006 a 2007 je uvedené v časti 7.1 Finančná kontrola tejto spr á vy.

Správa finančnej kontroly Bratislava ako rozpočtová organizácia napojená na štátny rozpočet prostredníctvom kapitoly Ministerstva financií SR po u žívala pre svoju činnosť iba prostriedky pridelené správcom kapitoly.

V porovnaní s rozpisom bolo vykonaných v priebehu roka 200 7 celkom 1 0 rozpočtových opatrení, ktorými sa celkové v ý davky organizácie v absolútnom vyjadrení zvýšili v rozpočte roka o 5 6 5 4 tis. Sk, bežné výdavky o 2 336 tis. Sk a kapitálové výda v ky o 3 318 tis. Sk.

Zo zhodnotenia výsledkov dosiahnutých Správou finančnej kontroly Bratislava za sledované obdobie vyplýva, že v porovnaní s plánom úloh, ako aj s hodnotením činnosti v predchádzajúcom roku sa dosiah li priaznivé výsledky v odhaľovaní n e dostatkov v kontrolovaných subjektoc h.

Osobitným, pretrvávajúcim problémom (tak, ako bolo už vyššie uvedené v časti 2.2.4) sú obmedzené možnosti odmeň o vania zamestnancov a s tým spojené možnosti zvyšovania ich zainteresovanosti na dosahovaných pracovných výsledkoch, čo n e gatívne ovplyvňuje ich profesijnú stabilizáciu.

Tak isto možno kriticky hodnotiť viaceré výsledky kontrol ústredných orgánov, na základe ktorých by mala Správa finan č nej kontroly Bratislava vykonať prvostupňové rozhodnutia. V zasielaných výsledkoch kontrol nebolo dostatočne a zákonným spôs o bom zadokumentované porušenie f i nančne j disciplíny. V dôsledku uvedeného musela Správa finančnej kontroly Bratislava vykonať u preverovaných subjektov dodatočné kontroly nad rámec plánu kontrol (v roku 200 7 celkom v 9 prípadoch) za účelom overenia zi s tení tak, aby sa mohlo pristúpiť k realizácii prvostupňových rozhodn u tí.

Z hľadiska prípravy legislatívy a ďalších postupov sa nepodarilo zlepšiť komunikáciu zo strany ústredných orgánov najmä pri posudzovaní nových právnych noriem v pripomienkovom konaní. V tejto súvislosti bude potrebné zlepšiť okrem komunikácie i spôsob výmeny a získavania poznatkov z kontr oly n a kladania s prostriedkami E urópskej únie. V budúcom období bude potrebné vykonať, okrem už uvedeného, i celý rad opatrení smerujúcich k vypracovaniu je d notných metodických postupov, pokynov, príručiek a manuálov.

SFK Bratislava venuje aj naďalej z výšenú pozornosť ďalšiemu vzdelávaniu zamestnancov. V roku 2007 bol otvorený ďa l ší kurz vzdelávania zamestnancov (s termínom ukončenia v auguste 2008), zameraný na zvyšovanie kvalifikácie a úrovne znalostí a zručností v oblastiach finančnej kontroly, vnútorného auditu, postupov účtovania v rámci novej legislatívy, manažerského vzd e lávania, zvládani a stresu, komunikačných techník a ovládania cudzích jazykov.

V tejto súvislosti sa otvára aj otázka, či uvedené zvyšovanie profesijnej úrovne kmeňových zamestnancov (nadobudnuté informa čné zručnosti, „vodičák ECDL“) tiež neprispieva k ich odchodu na lepšie odmeňo vané (platené) pracovné pozície.

#### 8.2. Hodnotenie organizácie Správa finančnej kontroly Bratislava za rok 2007zo strany ústre d ného orgánu

Správa finančnej kontroly Bratislava bola zriadená zákonom č. 440/2000 Z. z. o správach finančnej kontroly v znení neskorších pre d pisov (ďalej len „zákon o správach finančnej kontroly“) ako samostatný kontrolný orgán, ktorý je svojimi príjmami a výdavkami napoj e ný na rozpočet Ministerstva financií SR (ďalej len „ministerstvo“). Správa f i nančnej kontroly Bratislava (ďalej len „SFK Bratislava“) má kontrolnú pôsobnosť v územných obvodoch Bratislavského, Trnavského a Nitrianskeho kraja. Novelou zákona o správach finančnej kontroly bola v roku 2004 rozšírená ich územná pôsobnosť a ministerstvo môže poveriť SFK Bratislava výkonom kontroly aj mimo územných obvodov vymedz e ných v zákone.

Pri výkone finančných kontrol je SFK Bratislava viazaná zákonmi a inými všeobecne záväznými právnymi predpismi. Vyk o náva následnú finančnú kontrolu podľa zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niekt o rých zákonov v znení zákona č. 618/ 2004 Z. z., cenovú kontrolu podľa zákona č. 18/1996 Z. z. o cenách v znení neskorších predp i sov, kontrolu správy a nakladania s majetkom štátu podľa zákona č. 278/1993 Z. z. o správe majetku štátu v znení neskorších predp i sov, kontroly štrukturálnych fondov podľa čl. 10 nariadenia Komisie (ES) č. 438/2001, kontroly ISPA/Kohézneho fondu podľa čl. 9 n a riadenia Komisie (ES) č. 1386/2002 a kontroly iných finančných nástrojov zo zahraničia podľa osobitných predpisov.

Kontrolná činnosť SFK Bratislava v roku 2007 vychádzala zo Zamerania a plánu auditnej, kontrolnej a dozornej či n nosti na rok 2007, schváleného poradou vedenia ministerstva, ktorým boli konkretizované ciele a v rámci nich aj výber subjektov pre výkon kontroly a z vlastného Zamerania a plánu kontrolnej činnosti na rok 2007. Kontrolná činnosť SFK Bratislava projektov spolufinancovania z fondov EÚ v roku 2007 vychádzala zo Zamerania a plánu overovania účinnosti riadiacich a kontrolných systémov a overovania d e klarovaných výdavkov na rok 2007.

Z následných finančných kontrol, ktoré vykonala SFK Bratislava v spolupráci s ministerstvom v priebehu roka 2007, je p o trebné vyzdvihnúť kontroly tematicky zamerané na poskytovanie a použitie verejných prostriedkov na financovanie potrieb v rezorte Ministerstva vnútra SR, s dôrazom na overenie hospodárenia s verejnými prostrie d kami a nakladanie s majetkom štátu vo vybraných krajských úradoch za obdobie rokov 2004 až 2006. Ďalej je potrebné poukázať na kontroly hospodárenia s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu vo vybraných katastrálnych úradoch a vo vybraných organizáciách v oblasti kultúry.

Jednou z prioritných oblasti, ktorej venovala SFK Bratislava v roku 2007 pozornosť, boli finančné kontroly zamerané na overovanie hospodárenia s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu vo vybraných organizáciách rezortu Ministerstva práce, sociá l nych vecí a rodiny SR.

Ďalšie kontrolné aktivity SFK Bratislava v roku 2007 boli zamerané na kontrolu hospodárenia s finančnými prostrie d kami poskytnutými zo štátneho rozpočtu obciam a organizáciám v ich zriaďovateľskej pôsobnosti, kontrolu dotácií poskytnutých zo štátneho rozpočtu podnikateľským subjektom z rozpočtovej kapitoly Ministerstva pôdohospodárstva, kontrolu finančných prostriedkov poskytnutých z rozpočtovej rezervy vlády SR a rezervy predsedu vlády SR.

Dôležitou oblasťou činnosti, ktorú zabezpečovalo ministerstvo prostredníctvom SFK Bratislava, bolo vykonávanie následných finan č ných kontrol prostriedkov EÚ.

SFK Bratislava v tejto oblasti v roku 2007 ukončila samostatne alebo v spolupráci s inými kontrolnými orgánmi 63 následných finan č ných kontrol, z toho: 51 kontrol štrukturálnych fondov, 5 kontrol prostriedkov ISPA/Kohézny fond, 2 kontroly Fondu solidarity EÚ, 1 kontrolu PHARE, 1 kontrolu SAPARD, 1 kontrolu Európskeho fondu utečencov, 2 kontroly splnenia opatrení prijatých na nápravu n e dostatkov.

SFK Bratislava evidovala kontroly a výsledky z vykonaných kontrol do informačného systému CEDIS a údaje týkajúce sa nezrovnalostí podľa príslušnej legislatívy EÚ do ITMS. Taktiež podľa Postupov pre finančnú ko n trolu štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu, 3. verzia SFK Bratislava vypracovávala aj Správy o zistených n e zrovnalostiach.

SFK Bratislava vykonala v roku 2007 9 následných finančných kontrol nad rámec Zamerania a plánu over o vania účinnosti riadiacich a kontrolných systémov a overovania deklarovaných výdavkov na rok 2007, ktoré sa týkali štru k turálnych fondov, programu PHARE a programu SAPARD.

Údaje z vykonaných kontrol zaevidované SFK Bratislava v informačnom systéme CEDIS využívalo ministerstvo k vypracovaniu ro č ných správ týkajúcich sa štrukturálnych fondov podľa článku 13 nariadenia (ES) č. 438/2001, týkajúcich sa prostriedkov ISPA/Kohézneho fondu podľa článku 12 nariadenia (ES) č. 1386/2002, ďalších priebežných a výročných správ, ktoré sú zasielané E u rópskej komisii a taktiež tieto údaje sú s ú časťou materiálov predkladaných na rokovania vlády SR.

Prínosom SFK Bratislava je vykonávanie overenia minimálne 5% oprávnených výdavkov stanovených podľa čl. 10 ods. 2 nariadenia Rady (ES) č. 438/2001 a vykonávanie overenia minimálne 15% nárokovateľných výdavkov stan o vených podľa čl. 9 ods. 2 nariadenia Komisie (ES) č. 1386/2002. Ďalšími prínosmi SFK Bratislava sú ochrana f i nančných záujmov EÚ, prevencia nezákonného nakladania s prostriedkami štátneho rozpočtu určenými na spoluf i nancovanie projektov z fondov EÚ a taktiež prevencia nezákonného nakladania s prostriedkami iných nástrojov f i nančnej pomoci zo zahraničia.

Po ukončení kontrol týkajúcich sa rovnakej problematiky, SFK Bratislava v rámci svojej pôsobnosti vyhodnocovala ich v ý sledky a navrhovala opatrenia. Analýza výsledkov kontrol SFK Bratislava bola podkladom pre plánovacie a rozhodovacie procesy vl á dy SR, Ministerstva financií SR, ostatných ústredných orgánov štátnej správy a Najvyššieho kontrolného úradu SR. Ministerstvo využ í valo tieto výsledky ako zdroj informácií pre potreby riadenia a rozhodovania na úrovni ústredného orgánu štátnej správy. Vykonané kontroly a ich výsledky po analýze a spracovaní vytvárali prehľad o úrovni finančnej disciplíny v štátnych rozpočtových a príspevkových organizáciách, u príjemcov prostriedkov štátneho rozpočtu, štátnych fondov alebo prostriedkov Európskych spol o čenstiev.

Zistenia o výsledku následných finančných kontrol zobrazovali objektívny stav kontrolovaných skutočností, poukazovali na nesúlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi a internými predpismi a súčasne aj na príčiny tohto stavu a dôsledky, ktoré z neho vyplývajú.

Vykonávaním kontrol na základe podnetov organizácií a občanov a vybavovaním sťažností, ktorými občania poukazovali na podozrenia z porušovania zákonov a právnych predpisov, prispievala SFK Bratislava k riešeniu problémov týkajúcich sa ochrany spo t rebiteľov.

SFK Bratislava napomáhala svojou kontrolnou činnosťou vráteniu zdrojov do štátneho rozpočtu SR, respektíve štátnych fo n dov, a to odhaľovaním nezákonných, nehospodárnych a neefektívnych postupov a konaní právnických a fyzických osôb, ktorých či n nosť bola v plnom rozsahu alebo čiastočne formou príspevkov financovaná zo štátneho rozpočtu SR, respektíve jednorazovo zo štá t nych fondov. Zároveň prispievala svojou činnosťou k ochrane spotrebiteľa kontrolou v oblasti cien a riešila sťažnosti a podania fyzi c kých a právnických osôb.

Okrem kontrol vykonávaných podľa Zamerania a plánu kontrolnej činnosti na rok 2007, vykonávala SFK Bratislava aj mim o riadne kontroly na základe oznámení a požiadaní iných orgánov štátnej správy, kontrolných orgánov a dožiadaní kriminálnej a finančnej polície. Podozrenia zo spáchania trestnej činnosti zistené pri výkone kontroly boli oznamované orgánom činným v trestnom konaní.

Kontroly vykonané nad rámec Zamerania a plánu kontrolnej činnosti na rok 2007 priniesli, okrem samotných zistení, aj množstvo i n formácií, poznatkov, podnetov, ktoré bude možné využiť pri tvorbe metodiky a pri riadení v oblasti verejných financií.

Zovšeobecnené poznatky kontrolnej činnosti SFK Bratislava sú využívané najmä v oblasti tvorby a realizácie štátneho ro z počtu a rozpočtov rozpočtových kapitol, tvorby a uskutočňovania finančnej a cenovej politiky, finančno-ekonomických nástrojov v oblasti podnikania a v legislatívnom procese pri tvorbe právnych predpisov. Poznatky sa využívajú v informáciách a správach pripr a vovaných na rokovania porád vedenia ministerstva, na rok o vanie vlády SR a Národnej rady SR.

Nezanedbateľným prínosom SFK Bratislava v oblasti kontrolnej činnosti je prevencia nezákonného nakl a dania s verejnými prostriedkami subjektov verejnej správy.

9. Hlavné skupiny užívateľov výstupov organizácie

Výsledky činnosti SFK Bratislava využívajú predovšetkým:

- MF SR (výkon kontrol v súlade s plánom a zameraním kontrolnej činnosti MF SR na jednotlivý rok a výkon ko n trol nad rámec zamerania kontrolnej činnosti na základe podnetov MF SR, vypracovanie ročnej správy o v ý sledkoch finančných kontrol a predkladanie MF SR, spolupráca s MF SR pri kontrolných aktivitách a iných úl o hách, predkladanie výsledkov kontrol a vypracovanie st a novísk,

- ostatné ústredné orgány a NKÚ SR a úrady práce, sociálnych vecí a rodiny SR (vydávanie rozhodnutí v sprá v nom konaní za účelom uloženia odvodu a penále za porušenie finančnej discipl í ny na základe výsledkov kontrol týchto orgánov),

- orgány Európskej únie (zabezpečenie informovanosti o vykonaných kontrolách a úrovni dodržiav a nia legislatívy Európskej únie, legislatívy SR a vnútorných aktov riadenia pri hospodárení s pr o striedkami Európskej únie),

- rozpočtové a príspevkové organizácie, ako i podnikateľské subjekty, v ktorých sa odráža výchovná funkcia ko n trolnej činnosti, čo sa prejavuje v dodržiavaní zákonnosti v nasledujúcich obdobiach ich činnosti,

- ostatné subjekty a široká verejnosť (výkon kontrol na základe podnetov týchto subjektov, poskytovanie inform á cii o výsledkoch kontrol na základe zákona o slobodnom prístupe k informáciám) v prípadoch, ak na základe ich podnetov sú vykonávané kontroly a prijímané opatrenia na odstrán e nie zistených nedostatkov,

- orgány činné v trestnom konaní,

- riadiace orgány (ministerstvá) pri vyhodnocovaní žiadostí na poskytnutie podpory zo štrukturálnych fondov E u rópskej únie.

Ing. Peter Hrnek, CSc.

riaditeľ SFK Bratislava